問題：特殊的銀行賬戶有幾類，如何管理？

　　實務(wù)回答：主要有以下七種特殊的銀行賬戶，具體管理如下：

　　1.個人銀行賬戶的管理

　　鑒于單位（組織）與個人在信用、風(fēng)險、保密、稅收、管理等方面的諸多差異，筆者認(rèn)為對單位銀行賬戶與個人銀行賬戶應(yīng)予以區(qū)分。

　　借鑒國際通行做法并考慮我國實際，個人銀行賬戶可以分為個人定期存款賬戶和個人活期存款賬戶兩類。個人活期存款賬戶又可以細(xì)分為存折戶（不可以使用信用支付工具）、支票戶（可以使用信用支付工具）、銀行卡戶三種，不再劃分個人儲蓄賬戶和結(jié)算賬戶。個人賬戶的資金性質(zhì)界定為儲蓄存款。個人活期存款賬戶中的支票戶須納入人民銀行賬戶管理數(shù)據(jù)庫，核發(fā)開戶證。其他賬戶由開戶的商業(yè)銀行建立數(shù)據(jù)庫進(jìn)行管理。

　　對個人支票戶的管理應(yīng)堅持：實行實名制，憑有效身份證明開立賬戶，不得由他人代理開戶手續(xù)；對存款人的資格從嚴(yán)控制并要求提供擔(dān)保；強(qiáng)化資金來源的監(jiān)督，必須是個人的合法收入或個人貸款轉(zhuǎn)存，必要時須向開戶銀行提供納稅證明等文件；可以按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定支取現(xiàn)金；計付利息并征收利息稅；除法律、法規(guī)規(guī)定外不得查詢、凍結(jié)、扣劃賬戶存款。

　　個體工商戶、農(nóng)村專業(yè)戶和承包戶因經(jīng)營活動開立的銀行賬戶應(yīng)使用商號作為賬戶名稱，性質(zhì)為單位賬戶，不得以個人姓名作為賬戶名稱。采用承包經(jīng)營方式的工商企業(yè)，其承包人不得以個人名義開立單位賬戶，必須以被承包單位名稱開立單位銀行賬戶。

　　2.證券保證金賬戶的管理。

　　通過證券保證金賬戶進(jìn)行洗錢、套取現(xiàn)金等已成為當(dāng)前逃避銀行賬戶管理、現(xiàn)金管理，進(jìn)行犯罪活動的新動向，必須引起高度重視。建議人民銀行總行盡快會同證監(jiān)會制定《證券保證金賬戶管理辦法》以及商業(yè)銀行代理證券業(yè)務(wù)的相關(guān)管理辦法。堅持證券保證金賬戶與券商分離的原則。通過銀證聯(lián)網(wǎng)、個人和機(jī)構(gòu)投資者在銀行開立專用存款賬戶的辦法，解決證券保證金問題。這樣既可免除投資者在銀行與證券公司之間將存款轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去，又可以避免券商挪用客戶保證金、單位存款人挪用銀行貸款進(jìn)行股票投機(jī)炒作，還可以增加商業(yè)銀行儲蓄存款，避免儲蓄存款分流（目前招商銀行與國通證券公司已有成功的合作經(jīng)驗）。在未實現(xiàn)證券保證金賬戶與券商分離前，機(jī)構(gòu)投資者在證券公司開立的證券保證金賬戶必須向人民銀行申報、核報、核準(zhǔn)，比照專用存款賬戶管理。

　　3.行政機(jī)關(guān)銀行賬戶的管理

　　國家行政機(jī)關(guān)不同于企業(yè)，其財務(wù)收支已納入國家預(yù)算。應(yīng)體現(xiàn)財政部門對其的監(jiān)督。人民銀行應(yīng)會同財政部門結(jié)合財政支付體系的改革（如建立國庫單一制度、政府采購制度等），另行制定《行政機(jī)關(guān)銀行賬戶管理辦法》。實行預(yù)算管理的事業(yè)單位應(yīng)比照行政機(jī)關(guān)管理。

　　4.金融機(jī)構(gòu)銀行賬戶的管理

　　商業(yè)銀行、證券公司、保險公司、信托公司、財務(wù)公司、租賃公司等金融機(jī)構(gòu)是經(jīng)營貨幣特殊商品的特殊企業(yè)，其經(jīng)營過程具有特殊性，監(jiān)管部門的監(jiān)管具有特殊性。其資產(chǎn)的流動性與支付能力的好壞，直接影響到國家金融秩序的穩(wěn)定，必須加強(qiáng)對其銀行賬戶的管理。人民銀行須制定《金融機(jī)構(gòu)銀行賬戶管理辦法》，堅持備付金（含同業(yè)往來）賬戶與費用賬戶分開的原則，強(qiáng)化賬戶管理；金融機(jī)構(gòu)開立費用賬戶必須向人民銀行申報、核準(zhǔn)，備付金賬戶必須向人民銀行備案；備付金賬戶必須在人民銀行開戶，因清算需要可以在商業(yè)銀行開立若干同業(yè)往來賬戶，備付金賬戶、同業(yè)往來賬戶不得凍結(jié)；費用賬戶只能一個商業(yè)銀行開立一個基本存款賬戶，因基本建設(shè)特殊需要可以開立輔助或?qū)Ｓ么婵钯~戶。

　　5.單位定期存款賬戶的管理

　　以單位定期存款賬戶為存款人的專用存款賬戶，考慮定期存款與活期存款在管理上的差異性和特殊性，可不實行核準(zhǔn)制度，由商業(yè)銀行每日最遲次日上午向人民銀行申報當(dāng)日新開立與到期的存款人定期存款賬戶信息，內(nèi)容包括存款人名稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、開戶銀行、質(zhì)押情況等。

　　6.存款人異地銀行賬戶的管理

　　隨著“網(wǎng)上支付”業(yè)務(wù)的發(fā)展，“網(wǎng)上銀行”的出現(xiàn)，存款人異地開戶將會越來越多?！躲y行賬戶管理條例》應(yīng)有一定的前瞻性與超前性，應(yīng)對存款人異地開戶的管理作出規(guī)定。總的原則應(yīng)是允許異地開戶，但要強(qiáng)化管理。存款人異地開戶，應(yīng)按屬地原則向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申報、核準(zhǔn)，核發(fā)開戶證，同時須向開戶銀行所在地人民銀行申報賬戶信息，納入其賬戶管理數(shù)據(jù)庫。