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1.基本存款賬戶
基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶,任何單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。
2.一般存款賬戶
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶,但需在基本存款賬戶上登記。《辦法》規(guī)定,只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要,都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶。要強(qiáng)調(diào)的是,一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶銀行(指同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu))開立。
3.專用存款賬戶
《辦法》規(guī)定,按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,存款人具有特定用途需專項(xiàng)管理的資金,要納入專用存款賬戶使用和管理。
為體現(xiàn)專戶存儲(chǔ)、專項(xiàng)管理、專款專用、專業(yè)監(jiān)督的指導(dǎo)思想,適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下國(guó)家對(duì)各類特定用途的資金專項(xiàng)管理的要求,《辦法》對(duì)納入專用存款賬戶管理的資金,做出了明確規(guī)定:
(1)按國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定需要專項(xiàng)管理的資金,如預(yù)算外資金、糧棉油收購(gòu)資金、基本建設(shè)資金、更新改造資金、社會(huì)保障資金等,必須納入專用存款賬戶使用和管理。
?。?)具有專項(xiàng)投資用途的資金,如證券交易結(jié)算資金、信托基金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金等,為加強(qiáng)其使用和管理,保障投資人利益,一并納入專用存款賬戶管理。
?。?)其他需要專設(shè)賬戶管理的資金,如金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)、黨團(tuán)工會(huì)的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等,也納入專用存款賬戶管理。
4.臨時(shí)存款賬戶
臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶,臨時(shí)存款賬戶最長(zhǎng)使用年限不超過兩年。有下列情況的,存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶:
?。?)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。
(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
(3)注冊(cè)驗(yàn)資。
存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的,只能在其駐地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶,不得開立其他銀行結(jié)算賬戶。存款人在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的,只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶。建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的,可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶。
下一篇:銀行存款日記賬的啟用和登記
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