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(1)差旅費(fèi)的預(yù)借和報(bào)銷
單位工作人員因出差需借支差旅費(fèi)時(shí),應(yīng)首先到財(cái)會(huì)部門領(lǐng)取井填寫借款單,按照借款單所列內(nèi)容填寫完整,然后送所在部門的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員審查簽字。各單位可以根據(jù)需要使用統(tǒng)一的“差旅費(fèi)借款結(jié)算單”,也可以使用普通的借款借據(jù)或者借款憑證。財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款單編制現(xiàn)金付款憑證,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他應(yīng)收款——備用金
貸:庫存現(xiàn)金
出納員根據(jù)單位內(nèi)部規(guī)定的審批權(quán)限和程序,對(duì)借款單和付款憑證進(jìn)行審核,認(rèn)為手續(xù)齊備并符合制度規(guī)定要求的即可予以支付。
(2)差旅費(fèi)的報(bào)銷
出差人員回到單位后報(bào)銷差旅費(fèi),首先應(yīng)填寫報(bào)銷單,經(jīng)所在部門和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審查簽字,由財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員對(duì)差旅費(fèi)進(jìn)行結(jié)算,編制會(huì)計(jì)憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付。
在具體結(jié)算報(bào)銷過程中,對(duì)于實(shí)行定額備用金的部門和有關(guān)人員按其實(shí)際報(bào)銷金額,編制現(xiàn)金付款憑證,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:有關(guān)科目
貸:庫存現(xiàn)金
這里的有關(guān)科目取決于出差人員的業(yè)務(wù)部門和工作性質(zhì)而定。在這方面,不同的單位具體情況也不同。
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