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【問(wèn)】支付職工出差借款、收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款、報(bào)銷差旅費(fèi)大于借款,如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
【解答】因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金,按借款憑證所記載的金額,借記“其他應(yīng)收款”科目等,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。
收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí),按實(shí)際收回的現(xiàn)金,借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目,按應(yīng)報(bào)銷的金額,借記“管理費(fèi)用”科目,按實(shí)際借出的現(xiàn)金,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
如果報(bào)銷差旅費(fèi)大于借款時(shí),超出部分支付現(xiàn)金給出差人。借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“其他應(yīng)收款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。
【例】某小企業(yè)辦公室王某出差預(yù)借差旅費(fèi)5000元,報(bào)銷5400元,以現(xiàn)金補(bǔ)足差額。
會(huì)計(jì)分錄:
① 借:其他應(yīng)收款——王某 5000
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 5000
?、?nbsp;借:管理費(fèi)用 5400
貸:其他應(yīng)收款——王某 5000
庫(kù)存現(xiàn)金 400
如報(bào)銷4800元,交回剩余款,則會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用 4800
庫(kù)存現(xiàn)金 200
貸:其他應(yīng)收款——王某 5000
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