為什么要對現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬

來源: 讀者上傳編輯： 2010/09/15 11:27:30　　字體：大小

　　【問題】

　　為什么要對現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬？

　　【解答】

　　為了詳細(xì)了解庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支工作中存在的問題和可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，企業(yè)除了對現(xiàn)金進(jìn)行總分類核算以外，還須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)、結(jié)出賬面余額，并與實(shí)際庫存額核對相符。

　　為了及時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，便于與銀行核對賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行存款收支工作中存在的問題和可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，企業(yè)除了對銀行存款進(jìn)行總分類核算以外，還必須按各開戶銀行開設(shè)的不同銀行賬號進(jìn)行明細(xì)核算，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿。由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、付款憑證及所附的有關(guān)原始憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算銀行存款收入合計(jì)、銀行存款支出合計(jì)，并結(jié)出賬面余額。

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