24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

銀行存款的管理辦法

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2011/02/15 16:08:27  字體:

  銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,凡是獨(dú)立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)設(shè)賬戶。企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)賬戶以后,除按核定的限額保留庫(kù)存現(xiàn)金外,超過(guò)限額的現(xiàn)金必須存入銀行;除了在規(guī)定的范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外,在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),都必須通過(guò)銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算。

  按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在銀行開(kāi)立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。企業(yè)在銀行開(kāi)立人民幣存款賬戶,必須遵守中國(guó)人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的各項(xiàng)規(guī)定。

  1.銀行存款開(kāi)戶的有關(guān)規(guī)定

  銀行存款賬戶分為:

 ?。?)基本存款賬戶

 ?。?)一般存款賬戶

 ?。?)臨時(shí)存款賬戶

  (4)專用存款賬戶

  基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取,只能通過(guò)基本存款賬戶辦理;一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位的賬戶,企業(yè)可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不能辦理現(xiàn)金支??;臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶,企業(yè)可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付;專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開(kāi)立的賬戶。一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶,不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶;不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶。

  企業(yè)在銀行開(kāi)立賬戶后,可到開(kāi)戶銀行購(gòu)買各種銀行往來(lái)使用的憑證(如送款簿、進(jìn)賬單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等),用以辦理銀行存款的收付款項(xiàng)。

  企業(yè)除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,企業(yè)與其他單位之間的一切收付款項(xiàng),除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分以外,都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,也就是由銀行按照事先規(guī)定的結(jié)算方式,將款項(xiàng)從付款單位的賬戶劃出,轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶。因此,企業(yè)不僅要在銀行開(kāi)立賬戶,而且賬戶內(nèi)必須要有可供支付的存款。

  2.銀行結(jié)算紀(jì)律

  企業(yè)通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算時(shí),應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)管理辦法和結(jié)算制度。中國(guó)人民銀行1997年9月19日頒布的《支付結(jié)算辦法》規(guī)定:?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人辦理支付結(jié)算,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶。

我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:cheery
回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)