出納的工作內容

來源: 編輯： 2010/07/20 16:44:53　　字體：大小

　　雖然各個單位的特點不同，其資金運動也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。出納工作的目的就是讓單位的錢“來得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出納人員的工作內容主要有：

　　1. 貨幣資金收支的核算

　　出納核算工作包括兩個方面：一是日常收支業(yè)務的辦理；二是上述收支業(yè)務的帳務核算。

　　日常收支業(yè)務包括現(xiàn)金的收支；銀行存款結算業(yè)務的辦理；負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票、結算憑證、空白收據(jù)和有關印章；發(fā)票的開具；其他與貨幣資金有關的行政事宜。

　　收支業(yè)務的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關的記帳憑證的編制；現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、發(fā)票領用登記簿及其他與貨幣資金相關的備查簿的登記；出納日報表、銀行存款余額調節(jié)表的編制等。

　　2. 貨幣資金收支的監(jiān)督

　　貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效的監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國家有關的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，在維護財經(jīng)紀律、執(zhí)行會計制度的工作權限內，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員，應當保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務合法、合理，保護單位的經(jīng)濟利益不受侵害。

【我要糾錯】責任編輯：文會計

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