資產(chǎn)負(fù)債表往來會計(jì)科目填制

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2013/07/04 16:29:03　　字體：大小

　　資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”往來會計(jì)科目應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列。

　　[舉例]

　　某企業(yè)2012年12月31日結(jié)賬后有關(guān)科目所屬明細(xì)科目借貸方余額如表所示。

科目明科	明細(xì)科目借方余額合計(jì)	明細(xì)科目貸方余額合計(jì)
應(yīng)收賬款	1 600 000	100 000
預(yù)付賬款	800 000	60 000
應(yīng)付賬款	400 000	1 800 000
預(yù)收賬款	600 000	1 400 000

　　該企業(yè)2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)項(xiàng)目的金額為：

　?、?“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額為：

　　1 600 000＋600 000＝2 200 000（元）　　　　　　　　

　?、?“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目金額為：

　　800 000＋400 000＝1 200 000（元）

　?、?“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額為：

　　60 000＋1 800 000＝1 860 000（元）

　?、?“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目金額為：

　　1 400 000＋100 000＝1 500 000（元）

　　本例中：應(yīng)收賬款項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目借方余額1 600 000元和“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目借方余額600 000元加總，作為資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”的項(xiàng)目金額，即2 200 000元。

　　預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目借方余額800 000元和“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目借方余額400 000元加總，作為資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”的項(xiàng)目金額，即1 200 000元。

　　應(yīng)付賬款項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目貸方余額1 800 000元和“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目貸方余額60 000元加總，作為資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”的項(xiàng)目金額，即1 860 000元。

　　預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目貸方余額1 400 000元和“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目貸方余額100 000元加總，作為資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收款項(xiàng)”的項(xiàng)目金額，即1 500 000元。

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