怎么填寫現(xiàn)金流量表

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2011/02/17 09:50:00　　字體：大小

　　第一步、從資產(chǎn)負債表上找到貨幣資金期末數(shù)和期初數(shù)（一般企業(yè)并無其它形式的現(xiàn)金等價物），把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末余額和現(xiàn)金的期初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。

　　第二步、再到主表上先填投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量這兩大項：

　　1. 一般企業(yè)除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產(chǎn)負債表分析固定資產(chǎn)及無開資產(chǎn)部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現(xiàn)金及金額多少。（要有其它投資，再看看其它投資項目就行了）

　　2.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要于長短期借款、財務費用這幾個科目有關系，根據(jù)這幾個科目分析填列就行了

　　第三步、上面做好后，現(xiàn)在可以倒擠出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額了。（根據(jù)公式：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額＝經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額）

　　第四步、現(xiàn)在先不忙著去填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分中各明細項目，而要先去填后面補充資料中從凈利潤開始推算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額正確性。

　　1.此部分多數(shù)項目均可直接從資產(chǎn)負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、待攤費用減少或增加等等）。

　　2.麻煩一點的是如何確定經(jīng)營性應收項目和經(jīng)營性應付項目的范圍，我的經(jīng)驗是這樣：1應收帳款、其它應收款一般均為經(jīng)營性應收項目；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經(jīng)營性應付項目。

　　3.看看按照此思路由凈利潤開始推算出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是否正確：若不正確，先對經(jīng)營性應收項目和經(jīng)營性應付項目的范圍進行微調(diào)；若還不正確，還要檢查前面投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量計算是否有誤。若正確，基本大功告成。

　　第五步、最后填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分。

　　1.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（以一般納稅人為例）按主營業(yè)務收入+主營業(yè)務收入*17%+（或－）應收帳款變動額計算。（若有其它業(yè)務收入也要算上）

　　2.先算出現(xiàn)金流入小計再倒擠出現(xiàn)金流出小計。

　　3.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。

　　4. 支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金＝營業(yè)費用+管理費用－折舊部分－未支付現(xiàn)金的部分。

　　5.最后倒擠出購買商品、提供勞務支付的現(xiàn)金

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