掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
一、 會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理
由于廣告行業(yè)沒(méi)有相對(duì)的行業(yè)會(huì)計(jì)制度,所以相關(guān)的賬務(wù)處理可以參考新的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,下面主要就收入、成本、費(fèi)用以及相關(guān)的稅費(fèi)賬務(wù)處理進(jìn)行表述。
1.收入的核算
取得廣告收入或代理廣告收入時(shí)
借:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——廣告收入
取得其他收入時(shí)(可根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)明細(xì)進(jìn)行核算)
借:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——其他收入
2.成本的核算
因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——廣告成本
貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——其他服務(wù)成本
貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
3.費(fèi)用的核算
發(fā)生有關(guān)的費(fèi)用時(shí)
借:銷售費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等
4.相關(guān)稅費(fèi)的核算
計(jì)提營(yíng)業(yè)稅時(shí)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
計(jì)提城建稅時(shí)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
繳納城建稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納企業(yè)所得稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
計(jì)提教育費(fèi)附加時(shí)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加
繳納教育費(fèi)附加時(shí)
借:其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
計(jì)提堤圍費(fèi)及文化建設(shè)費(fèi)時(shí)
借:銷售費(fèi)用——綜合管理費(fèi)
貸:其他應(yīng)交款——應(yīng)交堤圍費(fèi)
——應(yīng)交文化建設(shè)費(fèi)
繳納堤圍費(fèi)及文化建設(shè)費(fèi)時(shí)
借:其他應(yīng)交款——應(yīng)交堤圍費(fèi)
——應(yīng)交文化建設(shè)費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納個(gè)人所得稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
二、 相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)算
涉及廣告業(yè)稅費(fèi)有營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、文化建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、堤圍費(fèi)等,具體計(jì)算如下:
1.有關(guān)概念
收入總額 = 廣告收入總額+其他收入
廣告收入總額 = 廣告收入+代理廣告收入
廣告收入凈額 = 廣告收入總額—代理廣告成本
收入凈額 = 廣告收入凈額 + 其他收入
2.營(yíng)業(yè)稅計(jì)算
營(yíng)業(yè)稅 = 收入凈額 × 5%
3.企業(yè)所得稅計(jì)算
企業(yè)所得稅 = 收入總額 ×核定的稅率 (以核定方式征收)
或企業(yè)所得稅 = 利潤(rùn)總額 ×33% (以查賬方式征收)
4.城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算
城建稅 = 營(yíng)業(yè)稅額× 7%(比率按所在地區(qū)類別確定)
教育費(fèi)附加 = 營(yíng)業(yè)稅額 × 4%(比率按所在地區(qū)類別確定)
5.堤圍費(fèi)計(jì)算
堤圍費(fèi) = 收入凈額 ×1‰
6.文化建設(shè)費(fèi)計(jì)算
文化建設(shè)費(fèi) = 廣告收入凈額 × 3%
7.個(gè)人所得稅計(jì)算
個(gè)人工資、薪金所得按《個(gè)人所得稅法》計(jì)算
三、 注意的問(wèn)題
除所得稅外的其他稅費(fèi)的計(jì)算都涉及到代理廣告成本,但代理廣告成本能否抵減代理廣告收入的前提是,要從代理媒體或廣告公司取得廣告發(fā)票,并且取得的廣告發(fā)票分別要與本公司相應(yīng)廣告客戶逐筆對(duì)應(yīng),以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查批準(zhǔn),具體可咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)。
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)