房企所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表可否彌補(bǔ)虧損

來源: 新疆國稅編輯： 2010/11/05 13:15:55　　字體：大小

　　【問題】

　　我司是一家兼有酒店經(jīng)營與房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)(兩項(xiàng)業(yè)務(wù)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅），因酒店先行建成并先開始營業(yè)，這樣酒店設(shè)備及設(shè)施折舊額較大，致使匯總會計(jì)報(bào)表是虧損的。季度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，我司根據(jù)國稅函(2008)635號文，在申報(bào)表第4行填入“會計(jì)報(bào)表利潤總額+年初未彌補(bǔ)虧損+房地產(chǎn)預(yù)售預(yù)計(jì)利潤”計(jì)算所得的數(shù)據(jù)。請問，我司以上所得稅季度申報(bào)是否正確？是否可在季度彌補(bǔ)虧損？

　　【解答】

　　根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕635號）對于企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表主要有如下調(diào)整：

　　1.“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”。

　　2. 對于修改后的“實(shí)際利潤額”做了補(bǔ)充填報(bào)說明：

　　“第4行‘實(shí)際利潤額’：填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

　　事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行。

　　所以，季度申報(bào)可以彌補(bǔ)虧損。

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