集團公司資金監(jiān)控的模式

來源: 智庫編輯： 2011/01/06 16:28:45　　字體：大小

　　(1) 統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　該模式下，集團的一切現(xiàn)金收付活動均集中在總部財務(wù)部門，分支機構(gòu)和子公司不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金收入直接進總部賬戶，一切現(xiàn)金支出也經(jīng)集團財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支批準權(quán)集中在總部經(jīng)營者或其授權(quán)代表手中。統(tǒng)收統(tǒng)支模式有助于提高資金流轉(zhuǎn)效率、減少資金沉淀、實現(xiàn)集團全面收支平衡，但該模式不利于調(diào)動各層次開源節(jié)流的積極性和經(jīng)營的靈活性，也有礙集團經(jīng)營與財務(wù)活動效率的提高。

　　(2) 撥付備用金模式

　　該模式下，集團總部按一定期限撥付給分支機構(gòu)或子公司一定數(shù)額現(xiàn)金以備其用；分支機構(gòu)或子公司發(fā)生現(xiàn)金支出，持相關(guān)憑證到總部財務(wù)部門報銷以補足備用金。撥付備用金模式具有顯著的特點：

　?、俜种C構(gòu)或子公司具有一定的資金支配權(quán)；

　?、谠谝?guī)定的支出范圍與標準內(nèi)，分支機構(gòu)或子公司對撥入備用金行使使用決策權(quán)，但分支機構(gòu)或子公司不單獨設(shè)置財務(wù)部門，其支出報銷須經(jīng)集團公司財務(wù)部門審核；

　?、?現(xiàn)金收入須集中到總部財務(wù)部門，超范圍、超標準開支須經(jīng)總部經(jīng)營者或其授權(quán)代表批準。

　　(3) 結(jié)算中心模式

　　結(jié)算中心(內(nèi)部銀行)是集團公司實現(xiàn)資金集中管理的主要方式。結(jié)算中心通常設(shè)在集團公司財務(wù)部，負責辦理成員企業(yè)的現(xiàn)金收付與往來結(jié)算業(yè)務(wù)，是獨立運行的職能機構(gòu)。結(jié)算中心的主要職能：

　　①建立健全集團內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，利用中心銀行支付系統(tǒng)實現(xiàn)集團網(wǎng)上查詢、支付、劃撥等功能；

　?、诩泄芾沓蓡T企業(yè)現(xiàn)金收入與支出；

　?、坜k理成員企業(yè)間往來結(jié)算，計算成員企業(yè)在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額與相關(guān)利息；

　?、芎硕ǔ蓡T單位日常留用現(xiàn)金余額。

　　(4)財務(wù)公司模式

　　財務(wù)公司模式就是通過財務(wù)公司實現(xiàn)資金的集中。財務(wù)公司是由大型企業(yè)集團或跨國公司投資并經(jīng)人民銀行批準設(shè)立的獨立法人實體，經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。它的主要職責包括：

　?、儇撠熂瘓F或跨國公司的外部資金籌集；

　?、谪撠熂瘓F或跨國公司的金融資產(chǎn)投資與證券買賣；

　?、坌惺辜瘓F或跨國公司的內(nèi)部銀行職能，辦理成員企業(yè)間的資金結(jié)算和余缺調(diào)劑；

　?、茉谔厥馇闆r下，負責集團或跨國公司資本經(jīng)營戰(zhàn)略的制定與實施。

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