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如何建立采購與付款的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2009/03/23 14:15:49  字體:

  采購與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)如下:

  (1)采購業(yè)務(wù)必須經(jīng)過請(qǐng)購、批準(zhǔn)、訂貨(或采購)、驗(yàn)收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。采購業(yè)務(wù)的全過程不得由一個(gè)部門完全辦理,相關(guān)部門之間應(yīng)該相互牽制。

  (2)計(jì)劃部門應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,依據(jù)公司的一般授權(quán)(制度授權(quán))與特別授權(quán),向采購部門發(fā)出采購?fù)ㄖ獑?。采購?fù)ㄖ獑瓮瑫r(shí)應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門作為將來付款的依據(jù)。

 ?。?)采購部門根據(jù)采購?fù)ㄖ獑危钪朴嗁弳?,訂購單?yīng)正確填寫所需物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、時(shí)間、廠商名稱和地址等,預(yù)先予以編號(hào),并經(jīng)被授權(quán)的采購員簽字。訂購單同時(shí)應(yīng)致送倉儲(chǔ)部門作為將來驗(yàn)收的依據(jù)。

 ?。?)物資的采購,要盡可能與供應(yīng)公司簽訂合同。重大合同應(yīng)提請(qǐng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽。合同一經(jīng)簽訂,必須及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部備案。

 ?。?)批量物資采購,應(yīng)采取競(jìng)價(jià)方式確定供應(yīng)商,以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性和經(jīng)濟(jì)性。

 ?。?)采購物資到達(dá)之后,采購部門要及時(shí)通知倉儲(chǔ)部門驗(yàn)收入庫。倉儲(chǔ)部門要嚴(yán)格按訂購單上要求的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、到貨時(shí)間等進(jìn)行驗(yàn)收。

  (7)物資驗(yàn)收后,倉儲(chǔ)部門應(yīng)填制驗(yàn)收單。驗(yàn)收單應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行記賬。

 ?。?)對(duì)采購業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督與付款,是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)采購?fù)ㄖ獑巍⒉少徍贤?、?yàn)收單等有效的付款文件,確認(rèn)負(fù)債或支付貨款。在確認(rèn)負(fù)債或支付貨款之前,應(yīng)進(jìn)行以下檢查:

 ?、倥c采購有關(guān)的原始憑證(如采購?fù)ㄖ獑?、采購合同、訂購單、?yàn)收單、發(fā)票、貨運(yùn)文件等)是否齊全、是否合法。

 ?、谙嚓P(guān)憑證(如合同、驗(yàn)收單、訂購單、發(fā)票、貨運(yùn)文件等)的內(nèi)容是否一致;如不一致,應(yīng)了解原因。

 ?、凼欠裼泄矩?fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字的付款通知單。

 ?、芷渌嘘P(guān)人員在單證上的簽字是否齊全。

 ?、莅l(fā)票的折扣是否與合同要求相符;采購數(shù)量、價(jià)格、加總合計(jì)、稅金的計(jì)算等是否正確。

  (9)第十六條  除了不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)金額的采購可以支付現(xiàn)金外,購貨款必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。任何部門和個(gè)人不得以任何借口,以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票支付貨款。

 ?。?0)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)取得供貨商對(duì)賬單,并定期與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對(duì)。如有差異,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。

責(zé)任編輯:第五種族精靈
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