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《建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》填表說(shuō)明

1.本表適用于所有除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式以外的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）。

2.本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。

3.本表“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，并加蓋公章，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。

4.本表“稅款所屬期”填寫(xiě)納稅人申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。

5.本表“填表日期”填寫(xiě)納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。

6.本表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查以及納稅人自查發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。

7.本表第1欄“本地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)事項(xiàng)”填寫(xiě)?yīng)毩⒑怂慵{稅人在其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管轄權(quán)限范圍內(nèi)因提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所發(fā)生的相關(guān)應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)，包括納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位所發(fā)生的全部應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)。本表第1欄“異地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)事項(xiàng)”填寫(xiě)?yīng)毩⒑怂慵{稅人在其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管轄權(quán)限范圍以外因提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所發(fā)生的相關(guān)應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)，包括納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位所發(fā)生的全部應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)。

8.本表第2欄中“自建行為”行是在納稅人自建建筑物后銷(xiāo)售或?qū)ν赓?zèng)與時(shí)應(yīng)就自建建筑物提供建筑業(yè)勞務(wù)的相應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)。

9.本表第2欄中“代扣代繳項(xiàng)目”行應(yīng)填報(bào)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位按照現(xiàn)行規(guī)定發(fā)生代扣代繳行為所應(yīng)申報(bào)的事項(xiàng)。

10.本表第3欄“應(yīng)稅收入”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期因提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括總包收入、分包收入、轉(zhuǎn)包收入和免稅收入），分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；其中，“代扣代繳項(xiàng)目”行應(yīng)填報(bào)支付給分（轉(zhuǎn)）包人的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括免稅收入），按照本地、異地分別填報(bào)。納稅人發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第15欄“前期多繳稅額”欄次內(nèi)直接調(diào)減稅額。全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（含免稅收入）填寫(xiě)該項(xiàng)工程所包含的料、工、費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等全部工程造價(jià)，其中“料”包括全部材料價(jià)款、動(dòng)力價(jià)款和其他物資價(jià)款。

11.本表第5欄“支付給分（轉(zhuǎn)）包人工程價(jià)款”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期支付給分（轉(zhuǎn)）包人的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照本地、異地分別填報(bào)。

12.本表第6欄“減除設(shè)備價(jià)款”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)勞務(wù)所取得的應(yīng)稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除的設(shè)備價(jià)款，不包含因發(fā)生扣繳義務(wù)支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價(jià)款中所包含的設(shè)備價(jià)款，分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；其中，“代扣代繳項(xiàng)目”行應(yīng)填報(bào)支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價(jià)款中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除的設(shè)備價(jià)款，按照本地、異地分別填報(bào)。納稅人應(yīng)按照建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的設(shè)備減除范圍填報(bào)本欄。

13.本表第7欄“其他減除項(xiàng)目金額”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的應(yīng)稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定其他可減除的款項(xiàng)金額，不包含因發(fā)生扣繳義務(wù)支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價(jià)款中所包含的其他可減除的款項(xiàng)金額，分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；其中，“代扣代繳項(xiàng)目”行應(yīng)填報(bào)支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價(jià)款中按照現(xiàn)行規(guī)定其他可減除的款項(xiàng)金額，按照本地、異地分別填報(bào)。

14.本表第9欄“免稅收入”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)取得應(yīng)稅收入中所含的不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入，分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；其中，“代扣代繳項(xiàng)目”行應(yīng)填報(bào)支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價(jià)款中所含的不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入，按照本地、異地分別填報(bào)。

15.本表第14欄“期初欠繳稅額”填寫(xiě)截至本期（不含本期），納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款，按本地、異地分別填入“合計(jì)”行。