1、事業(yè)基金

　　（1）年終，事業(yè)單位應(yīng)將當(dāng)期未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入本科目：

　　借：結(jié)余分配

　　　貸：事業(yè)基金（一般基金）

　　對(duì)于項(xiàng)目已經(jīng)完成的撥入專(zhuān)款結(jié)余，按規(guī)定留歸本單位使用的，轉(zhuǎn)入本科目：

　　借：撥入專(zhuān)款

　　　貸：事業(yè)基金（一般基金）

　?。?）用固定資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)：

　　借：對(duì)外投資（按評(píng)估價(jià)或合同、協(xié)議確認(rèn)價(jià)值）

　　　貸：事業(yè)基金（投資基金）

　　同時(shí)：

　　借：固定基金（按固定資產(chǎn)帳面價(jià)值）

　　　貸：固定資產(chǎn)

　?。?）用貨幣資金、材料、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)從“事業(yè)基金——一般基金”轉(zhuǎn)入

　　借：對(duì)外投資（按評(píng)估價(jià)或合同、協(xié)議確認(rèn)價(jià)值）

　　　　事業(yè)基金——投資基金

　　　貸：材料（按帳面原價(jià)）

　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　同時(shí)：

　　借：事業(yè)基金（一般基金）（按帳面原價(jià)）

　　　貸：事業(yè)基金（投資基金）

　　2、專(zhuān)用基金

　?。?）提取醫(yī)療基金時(shí)：

　　借：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出

　　　貸：專(zhuān)用基金——醫(yī)療基金

　?。?）提取修購(gòu)基金時(shí)：

　　借：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出

　　　貸：專(zhuān)用基金——修購(gòu)基金

　?。?）清理報(bào)廢固定資產(chǎn)殘值變價(jià)收入轉(zhuǎn)入時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　貸：專(zhuān)用基金——修購(gòu)基金

　?。?）支付清理報(bào)廢固定資產(chǎn)所發(fā)生的清理費(fèi)用時(shí)：

　　借：專(zhuān)用基金——修購(gòu)基金

　　　貸：銀行存款

　?。?）年終，事業(yè)單位按規(guī)定比例從當(dāng)年結(jié)余集體職工福利基金時(shí)：

　　借：結(jié)余分配——職工福利基金

　　　貸：專(zhuān)用基金——職工福利基金

　　（6）事業(yè)單位收到各項(xiàng)住房基金收入（不包括個(gè)人繳納的住房公積金）：

　　借：銀行存款

　　　貸：專(zhuān)用基金——住房基金

　　使用專(zhuān)用基金時(shí)：

　　借：專(zhuān)用基金——住房基金

　　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)余：設(shè)“事業(yè)結(jié)余”、“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”、“結(jié)余分配”

　　事業(yè)結(jié)余：

　　（1）期末，計(jì)算結(jié)余時(shí)：

　　借：財(cái)政補(bǔ)助收入

　　　　上級(jí)補(bǔ)助收入

　　　　附屬單位繳款

　　　　事業(yè)收入

　　　　其他收入

　　　貸：事業(yè)結(jié)余

　　借：事業(yè)結(jié)余

　　　貸：撥出經(jīng)費(fèi)

　　　　　事業(yè)支出

　　　　　上繳上級(jí)支出

　　　　　銷(xiāo)售稅金（非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)）

　　　　　對(duì)附屬單位補(bǔ)助

　　　　　結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

　　結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：事業(yè)結(jié)余

　　　貸：結(jié)余分配

　　經(jīng)營(yíng)結(jié)余：

　?。?）期末計(jì)算經(jīng)營(yíng)結(jié)余時(shí)：

　　借：經(jīng)營(yíng)收入

　　　貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余

　　借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余

　　　貸：經(jīng)營(yíng)支付

　　　　　銷(xiāo)售稅金

　　結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余

　　　貸：結(jié)余分配

　　結(jié)余分配：設(shè)置“應(yīng)交所得稅”、“提取專(zhuān)用基金”。

　　（1）年終，應(yīng)將當(dāng)年事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余全部轉(zhuǎn)入：

　　借：事業(yè)結(jié)余

　　　　經(jīng)營(yíng)結(jié)余

　　　貸：結(jié)余分配

　?。?）有所得稅繳納業(yè)務(wù)的單位計(jì)算出應(yīng)繳納的所得稅：

　　借：結(jié)余分配——應(yīng)交所得稅

　　　貸：應(yīng)交稅金

　　（3）單位計(jì)算應(yīng)提取的專(zhuān)用基金：

　　借：結(jié)余分配——提取專(zhuān)用基金

　　　貸：專(zhuān)用基金

　?。?）分配后，單位應(yīng)將當(dāng)年未分配結(jié)余，全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金——一般基金”：

　　借：結(jié)余分配

　　　貸：事業(yè)基金——一般基金