為了使公司各項財務支出有章可循，讓財務人員對各種開支的審批及權限心中有數(shù)，公司對員工的報銷都會有一套嚴格的制度，但有些員工的報銷或公司的支出往往沒有發(fā)票，例如下面幾種情況，作為財務人員我們是否可以這樣解決：
1.公司員工出差時沒有取得車票及就餐發(fā)票
公司往往會為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。企業(yè)不能提供真實、合法、有效憑據(jù)的支出，公司是否能將這些費用計入職工福利費按規(guī)定標準在稅前扣除，并代扣代繳個人所得稅？
2.公司請的散工施工隊，施工隊個人無法給公司提供相應的勞務費用發(fā)票
公司是否可以拿著與施工人員簽訂的勞動協(xié)議去稅務局代開發(fā)票？
3.員工食堂在菜市場采購沒有發(fā)票
公司是否可以將每月的費用匯總到市場管理開發(fā)票，或是去稅務局代開？
4.公司向個人租入的商鋪，個人無法提供發(fā)票
公司是否要到稅務所去開租賃發(fā)票或是通過地產(chǎn)中介公司代開發(fā)票？
5.接受贈送的固定資產(chǎn)沒有發(fā)票
捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，公司是否能通過如下順序確定入賬價值：
（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；
（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。
我們在處理無發(fā)票的賬務時都有哪些方法和應對措施，希望廣大財務人員可以來實務論壇與我們一起分享。
探討小結
上面這些問題引起了大家的廣泛關注，看看大家在自己實務工作中是如何解決以上問題呢？
whachel：無票報銷，確實是會計實務工作中很讓人頭疼的一個問題。
主要可從3個方面來解決吧：
1、財務人員大力加強宣傳培訓力度，讓相關報銷人員及領導知曉沒有合法合規(guī)票據(jù)報銷是不符合財務規(guī)定的，并且可能會給公司帶來稅收損失。同時，加強財務人員執(zhí)法力度，不合規(guī)合法票據(jù)堅決退回。
2、持合同等去稅務局代開發(fā)票，或讓對方去稅務局代開發(fā)票。
3、根據(jù)實際情況與稅務局加強溝通。如某地食堂從菜市場買菜，確實無法開到發(fā)票，根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，在公司合理開支范圍內(nèi)，稅務局認可相關福利費用的扣除。
有些事情確實很讓人頭疼的。說句實話，如果實務工作中，都能象書本上的那樣理想化，偶早就可以成財務經(jīng)理了。o（∩_∩）o……
wengcuiyun：第4項公司向個人租入的商鋪，個人無法提供發(fā)票
公司可以到地稅局指定的地方開具租賃發(fā)票，不過需繳納4%的稅收。
lemon0920：1.公司員工出差時沒有取得車票及就餐發(fā)票
最好讓公司硬性規(guī)定沒有取得發(fā)票的不得報銷。我們公司就是這樣做的：報銷要提供吃飯清單及足額的發(fā)票（可以是平時保存的發(fā)票），現(xiàn)在除了在大排擋吃外，都能拿得到發(fā)票的。我們的員工都可以拿得到發(fā)票
2.公司請的散工施工隊，施工隊個人無法給公司提供相應的勞務費用發(fā)票
請施工隊的人帶上身份證及合同去施工所在地的地稅局去代開發(fā)票。
�。ㄈ绻痤~較大，施工隊會愿意去代開發(fā)票，如果是散工幾百元的，估計不會愿意的，可以做臨時工勞務費領取，注意代扣個人所得稅）
3.員工食堂在菜市場采購沒有發(fā)票
最好是挑幾個比較的固定的供應商，采用月結方式，請供應商到稅局你開發(fā)票。（這個方法是很好，但是每天發(fā)生金額不大，在100元左右的，誰愿意必你月結呢？這對大公司來說比較好辦，金額大呀，小公司發(fā)生的幾十個人的生活費就不好這么做了�？梢宰龀苫锸迟M領取表，由公司按實際發(fā)生的金額分配到員工，由員工簽名領取，做為福利費支出）
4.公司向個人租入的商鋪，個人無法提供發(fā)票
請房東去商鋪所在地的地稅避代開租賃發(fā)票。（如果對方不愿意提供，你是租還是不租呢）
5.接受贈送的固定資產(chǎn)沒有發(fā)票
mzx2007qh：1.在工資額的14%之內(nèi)可以扣
2.可以找個身份證代開發(fā)票，是勞務費，切是1000－5000之間，每次＜100元就是不上稅的
3.不知食堂是怎么核算的，如果是差額補貼，那好辦，單核算，補貼在福利費中開支
4.如一定要租賃發(fā)票，那要在訂合同是考慮價格問題，如果不要好辦呀，現(xiàn)在的票也很好找的呀
寇子：我的意見是，不管企業(yè)的性質(zhì)屬于國有，私有，股份……股東會或者職工代表大會都是最高的權力機關，通過的企業(yè)內(nèi)部規(guī)章管理制度都是有一定的法律效力的，在起草的時候應該吧這些問題考慮到了，如果沒有，就需要財務人員提請公司管理層解決這些問題，具體做法是將經(jīng)常性發(fā)生的事情制度化，比如
1.出差，公司高管每人每天定額2000元，普通職工500元
2.日常維修采用提取維修基金的方式，比如按工資總額的1%每月計提或者按年工資總額提取
3.職工食堂采取承包制度，按照市價收費，給職工適當伙食補助
4.公司租賃個人商鋪或者房屋，必定按年或者按月繳納房租，那么公司有義務扣除出租個人所得稅，依據(jù)這個到稅務局開發(fā)票繳納代扣的稅金
5.比較切實的做法是，和企業(yè)同類資產(chǎn)比較它的新舊程度，一般是和本企業(yè)的同類資產(chǎn)一樣新或者一樣舊，按同類資產(chǎn)的凈值入賬，發(fā)生的維修，安裝費用也并入它的價值，這樣做完全出于實際情況考慮，按市價或者現(xiàn)值都不實際，因為市價還可以參考，現(xiàn)值計算非常的困難和不可靠，假如現(xiàn)在接受了一臺非常新的設備，價值1000萬，好了，一個月以后企業(yè)破產(chǎn)了，那么這臺設備價值多少？
john7533：
1，其實沒有發(fā)票的餐費補貼可以作為差旅費與有發(fā)票的差旅費一起作為差旅費用
2，個人租賃沒有發(fā)票可以找稅局代開。手續(xù)也很簡單。
3，接受捐贈的固定資產(chǎn)沒有發(fā)票，則在實務操作中，一般不能據(jù)沒有憑據(jù)的同類資產(chǎn)估價，一般要求稅局代開發(fā)票，稅局才認可，否則是不合稅法要求。
4，菜市場買菜沒有發(fā)票，則作為管理費用的福利支出，按實報銷，一般不用發(fā)票，也問題不大，也可按月去稅局代開，一般企業(yè)好少這樣做
zhaoyf0711：
1、出差中沒有發(fā)票的事情很少發(fā)生，偶爾發(fā)生了，也是很少的，一般的處理就是拿同類消費的其他票據(jù)報銷；
2、日常零散的小額零工，作為零工工資處理，大額的由地稅代開（稅務局對大額的以工資形式的支出查的很嚴）；
3、關于伙食費用我們是直接把記錄的明細以現(xiàn)金支出的形式入賬（沒有出現(xiàn)過什么問題）；
4、這個和2是一樣的處理方式；
5、按市場近期同類價格入賬，沒有發(fā)票。
其實還有就是偶爾租用的運輸車輛的運費，可以用他們平時加油的油票，隨機應變……
lisaliu：
1.公司員工出差時沒有取得車票及就餐發(fā)票
公司往往會為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。企業(yè)不能提供真實、合法、有效憑據(jù)的支出，公司是否能將這些費用計入職工福利費按規(guī)定標準在稅前扣除，并代扣代繳個人所得稅？
出差時沒有取得車票：可以拿其他車票來抵，金額標準時不超過實際標準。
對于餐費：建議可以制作一個財務費用報銷制度，對于外出員工可以進行相關的補助，不不予報銷餐費，這樣的話，也不用繳納個人所得稅
daixueling_08
3.員工食堂在菜市場采購沒有發(fā)票
最好是挑幾個比較的固定的供應商，采用月結方式，請供應商到稅局你開發(fā)票。
對于小公司每天發(fā)生金額不大，在100元左右的，一個月3000元。如果讓供應商到稅局一次性開半年或一年的發(fā)票。財務拿到發(fā)票入待攤費用，按照每個月實際發(fā)生的金額來攤銷。這樣做不知可不可行。
同時，kevingx2008也說出了大家的心聲：中國獨創(chuàng)的發(fā)票制度，讓中國的財會人員好煩啊。但是這些問題依然是企業(yè)財務經(jīng)常遇到的問題，希望這次討論對大家在實際工作中有幫助。
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責任編輯：葛甲紫紫 文會計