一、試決算的目的
1.根據(jù)年度預(yù)算指標檢查收入、成本、費用、稅金、利潤等指標實際完成情況，找出差距，分析原因，采取有效措施，確保企業(yè)年度預(yù)算的全面完成。
2.利用各項財務(wù)指標，分析企業(yè)的償債能力、獲利能力、資產(chǎn)利用效率、現(xiàn)金流量等，并與預(yù)算指標比較，找出差距，采取必要措施，力爭使全年各項指標更加完美。
3.結(jié)合預(yù)算指標完成進度，檢查各項納稅指標的完成情況，進行一次決算前的納稅自查，看有無漏繳、誤繳稅款，分析、預(yù)測年末前有無納稅籌劃的可能性，力爭在不違反稅法的情況下，規(guī)避納稅風(fēng)險，使企業(yè)全年綜合稅負最小。
4.進行資產(chǎn)全面盤點，為申報資產(chǎn)損失準備能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)，包括：具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
5.分析本年度預(yù)算指標預(yù)計完成情況，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，預(yù)測下年，為下年度的預(yù)算編制提供充足的依據(jù)。
二、試決算前的準備工作
1．與開戶銀行進行賬務(wù)核對，是否筆筆對應(yīng)、金額相符。
2．對企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金進行核對，對交易事項已結(jié)束的各種其他貨幣資金結(jié)余款項，及時收回到企業(yè)基本賬戶。
3．盤點庫存現(xiàn)金，檢查賬款是否相等，有無白條抵庫。
4．清查企業(yè)的結(jié)算款項，包括應(yīng)收款項，應(yīng)付款項，應(yīng)交稅金等是否確實存在，與對方單位的債權(quán)、債務(wù)金額是否核對一致。有無企業(yè)股東長期占用企業(yè)資金的情況。
5．對應(yīng)收款項各債務(wù)人的財務(wù)狀況，信用記錄進行評價，并結(jié)合賬齡分析，分析結(jié)算風(fēng)險，對賬齡超過三年、確已收回?zé)o望、符合壞賬核銷標準的應(yīng)收款項，應(yīng)準備核銷必備資料，按程序申報為壞賬損失。
對賬齡超過三年的應(yīng)付款項，積極與債權(quán)人聯(lián)系，如果確實無法支付，應(yīng)作為因債權(quán)人原因確實無法支付的款項確認當年收入。
6．盤點原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗等各項存貨是否賬實一致，對盤虧、盤盈、報廢、積壓的存貨按規(guī)定程序申報處理。
7．各項投資是否存在，是否已經(jīng)減值，投資收益的計量和確認是否符合會計制度的規(guī)定。
8．對房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)進行盤點，對盤盈、盤虧、損毀、報廢的固定資產(chǎn)按規(guī)定申報處理。
9．對工程物資進行盤點核實，檢查在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致，庫存工程物資賬實是否相符，有無盤虧、變質(zhì)、損失等情況，對需要報損的工程物資準備必要的資料，準備申報損失。
10．請技術(shù)人員對無形資產(chǎn)的價值進行評估，對已減值和已無使用價值的無形資產(chǎn)做出書面鑒定，為無形資產(chǎn)報損準備資料。
11．與貸款銀行核對借款余額并復(fù)核銀行計息清單的正確性，檢查有無多計、漏計的利息。
12．核對應(yīng)付債券，檢查余額是否正確，已付或應(yīng)付利息計算是否正確，有無漏計的應(yīng)付利息。
13．檢查固定資產(chǎn)折舊計提情況，無形資產(chǎn)、長期待攤費用攤銷情況，對漏計折舊、漏計攤銷的予以補提補計。
三、試決算的方法
1．在試決算日（一般選在10月末或11月末）根據(jù)會計賬簿記錄編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，在此基礎(chǔ)上編制企業(yè)所得稅納稅申報表。
2．預(yù)計試決算日至年末各項財務(wù)指標增減變化情況，各項損益指標完成情況，測算納稅指標完成情況，現(xiàn)金流入流出的可能性，編制試決算日至年末的預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計企業(yè)所得稅納稅申報表。
3．根據(jù)1、2兩項諸指標，編制全年預(yù)計資產(chǎn)負債表、全年預(yù)計利潤表、全年預(yù)計現(xiàn)金流量表和全年預(yù)計企業(yè)所得稅納稅申報表。
4.與年度預(yù)算指標比較，找出差異，分析原因，探討在年末前全面完成預(yù)算指標的可能性。
5．分析年度納稅籌劃方案預(yù)計完成情況，研究制訂年末前進行納稅籌劃應(yīng)采取的具體措施。
6．對試決算前不符合會計制度和稅法的業(yè)務(wù)進行調(diào)賬處理。有一點要注意，試決算時只作表不結(jié)賬（即不要結(jié)月計、累計），把應(yīng)進行調(diào)賬處理的業(yè)務(wù)解決在試決算的當月。
7．提出強有力的措施，對試決算到年末前的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進行嚴格控制，確保預(yù)算指標和納稅籌劃指標的全面完成。