之前我們已經(jīng)講了建賬、登賬的一些基本規(guī)則，這期開始我們將選取北京福瑞機(jī)械股份有限公司一個(gè)月的賬務(wù)進(jìn)行真賬演練。希望大家從這些簡單的實(shí)務(wù)操作中能學(xué)到賬務(wù)處理的技巧及財(cái)務(wù)人員應(yīng)該懂的基本內(nèi)控方法。
業(yè)務(wù)內(nèi)容：2009年12月2日，經(jīng)審批后，出納領(lǐng)取現(xiàn)金支票并在“支票領(lǐng)用簿”上登記詳細(xì)信息，出納簽發(fā)現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行印簽保管人員蓋章后向銀行提取備用金5000元。
涉及財(cái)務(wù)知識：
一、支票的填寫
二、支票登記簿的使用
三、支票取現(xiàn)的賬務(wù)處理
業(yè)務(wù)處理：
一、支票的填寫規(guī)則
二、支票登記簿的填寫
三、支票取現(xiàn)的賬務(wù)處理
出納領(lǐng)取完支票取現(xiàn)后，可以把支票存根及銀行的單據(jù)交與會計(jì)記賬。會計(jì)登記記賬憑證如下圖所示：
出納要及時(shí)登記銀行存款和現(xiàn)金日記賬，會計(jì)記完記賬憑證后，可登記總賬。現(xiàn)金或是銀行存款發(fā)生頻繁的單位可以一禮拜或是更短時(shí)間匯總登記總賬，發(fā)生比較少的小公司匯總登記的時(shí)間可以隔的更長。
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