一、生產(chǎn)型出口企業(yè)自查提綱
�。ㄒ唬┰鲋刀悜�(yīng)稅貨物或出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物和勞務(wù)銷(xiāo)售收入是否按規(guī)定計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
（二）是否存在未按規(guī)定取得抵扣憑證申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；
�。ㄈ⿲�(duì)不符合政策的進(jìn)項(xiàng)稅額是否按規(guī)定及時(shí)足額轉(zhuǎn)出，如：征、退稅率不一致的貨物其所對(duì)應(yīng)的征、退稅率之差未及時(shí)足額轉(zhuǎn)出；出口免稅貨物、出口免稅不退稅貨物所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額未及時(shí)足額轉(zhuǎn)出等情形；
（四）是否存在將外購(gòu)非自產(chǎn)出口貨物（4類(lèi)視同自產(chǎn)貨物除外）申報(bào)“免抵退”稅；
�。ㄎ澹┮焉陥�(bào)“免、抵、退”稅的退關(guān)、退運(yùn)貨物，是否按規(guī)定將退關(guān)、退運(yùn)貨物的數(shù)量、金額核減“免抵退”稅申報(bào)；
�。┦欠翊嬖谡`用出口貨物的海關(guān)商品代碼，將不予退稅或低退稅率的貨物按高退稅率申報(bào)；
�。ㄆ撸┦欠翊嬖谕ㄟ^(guò)涂改、偽造出口報(bào)關(guān)單“出口日期”等手段，將低退稅率貨物按調(diào)高后的退稅率申報(bào)；
�。ò耍┦欠駥⒖瞻椎某隹趫�(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)單等出口退稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報(bào)關(guān)行，或由國(guó)外進(jìn)口方指定的貨代公司以外的其他單位或個(gè)人使用；
�。ň牛┮宰誀I(yíng)名義出口，出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的其他經(jīng)營(yíng)者假借該出口企業(yè)名義操作完成；
�。ㄊ┮宰誀I(yíng)名義出口，出口同一批貨物既簽訂購(gòu)貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議)；
�。ㄊ唬┏隹谪浳镌诤ｊP(guān)驗(yàn)放后，出口企業(yè)自己或委托貨代承運(yùn)人對(duì)該筆貨物的海運(yùn)提單上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單有關(guān)內(nèi)容不符；
（十二）未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口；
�。ㄊ┮焉陥�(bào)辦理“免、抵、退稅”出口貨物備案單證是否齊全；
�。ㄊ模┢渌ㄐ韬�(jiǎn)要說(shuō)明存在的問(wèn)題，如計(jì)算錯(cuò)誤等行為）。
二、商貿(mào)型出口企業(yè)自查提綱
（一）增值稅應(yīng)稅貨物或出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物和勞務(wù)銷(xiāo)售收入是否按規(guī)定計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
（二）已辦理退稅的退關(guān)、退運(yùn)貨物，是否按規(guī)定補(bǔ)繳已退稅款；
�。ㄈ┵�(gòu)進(jìn)出口貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是否存在即申報(bào)出口退稅，又申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；
�。ㄋ模┵�(gòu)進(jìn)出口貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓等情況，在稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》和銷(xiāo)貨方出具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，是否及時(shí)調(diào)整出口退稅申報(bào)，或補(bǔ)繳已退稅款；
（五）誤用出口貨物的海關(guān)商品代碼，將不予退稅或低退稅率的貨物按高退稅率申報(bào)辦理退稅；
�。┩ㄟ^(guò)涂改、偽造出口報(bào)關(guān)單“出口日期”等手段，將低退稅率貨物按調(diào)高后的退稅率申報(bào)辦理退稅；
�。ㄆ撸⿲⒖瞻椎某隹趫�(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)單等出口退稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報(bào)關(guān)行，或由國(guó)外進(jìn)口方指定的貨代公司以外的其他單位或個(gè)人使用；
�。ò耍┮宰誀I(yíng)名義出口，出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的其他經(jīng)營(yíng)者假借該出口企業(yè)名義操作完成；
�。ň牛┮宰誀I(yíng)名義出口，出口同一批貨物既簽訂購(gòu)貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議)；
�。ㄊ┏隹谪浳镌诤ｊP(guān)驗(yàn)放后，出口企業(yè)或委托貨代承運(yùn)人對(duì)該筆貨物的海運(yùn)提單上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單有關(guān)內(nèi)容不符；
（十一）以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、結(jié)匯或退稅風(fēng)險(xiǎn)的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題不承擔(dān)外方的索賠責(zé)任；不承擔(dān)未按期結(jié)匯導(dǎo)致不能核銷(xiāo)的責(zé)任；不承擔(dān)因申報(bào)出口退稅的資料、單證等出現(xiàn)問(wèn)題造成不退稅責(zé)任；
�。ㄊ┪磳�(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口；
（十三）已申報(bào)辦理出口退稅的備案單證是否齊全；
�。ㄊ模┢渌ㄐ韬�(jiǎn)要說(shuō)明存在的問(wèn)題，如計(jì)算錯(cuò)誤等行為）。
主要文件依據(jù)：
1.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則；
2.中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則；
3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（免）稅管理辦法》的通知（國(guó)稅發(fā)〔1994〕031號(hào)）；
4.國(guó)家稅務(wù)總局 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部關(guān)于規(guī)范出口貿(mào)易和退稅程序防范打擊騙取出口退稅行為的通知（國(guó)稅發(fā)〔1998〕84號(hào)）；
5.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)出口貨物稅收管理嚴(yán)防騙稅案件發(fā)生的通知（國(guó)稅發(fā)〔1999〕228號(hào)）；
6.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知（財(cái)稅〔2002〕7號(hào)）；
7.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》（試行）的通知（國(guó)稅發(fā)〔2002〕11號(hào)）；
8.最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋?zhuān)ǚㄡ尅?002〕30號(hào)）；
9.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口產(chǎn)品視同自產(chǎn)產(chǎn)品退稅有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函〔2002〕1170號(hào)）；
10.財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口不退稅和調(diào)低退稅率貨物有關(guān)稅收問(wèn)題的通知（財(cái)稅〔2004〕52號(hào)）；
11.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）；
12.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知（國(guó)稅發(fā)〔2004〕113號(hào)）；
13.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)〔2005〕51號(hào)）；
14.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)〔2005〕68號(hào)）；
15.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知（國(guó)稅發(fā)〔2005〕199號(hào)）；
16.國(guó)家稅務(wù)總局商務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)秩序切實(shí)加強(qiáng)出口貨物退（免）稅管理的通知（國(guó)稅發(fā)〔2006〕24號(hào)）；
17.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)〔2006〕102號(hào)）；
18.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度的補(bǔ)充通知（國(guó)稅函〔2006〕904號(hào)）；
19.國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局關(guān)于遠(yuǎn)期收匯出口貨物出口退稅有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)〔2006〕168號(hào)）；
20.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅期限問(wèn)題的通知（國(guó)稅函〔2007〕1150號(hào)）；
21.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函〔2008〕265號(hào)）；
22.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止為騙取出口退稅企業(yè)辦理出口退稅有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)〔2008〕32號(hào)）；
23.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)提供出口收匯核銷(xiāo)單期限有關(guān)問(wèn)題的通知（2008年5月5日 國(guó)稅發(fā)〔2008〕47號(hào)）；
24.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化出口貨物退（免）稅單證備案管理制度的通知（國(guó)稅函〔2009〕104號(hào)）；
25.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)延期提供出口收匯核銷(xiāo)單有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函〔2010〕89號(hào)）；
26.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》的公告（稅務(wù)總局公告2010年第11號(hào)）。