為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理工作，現(xiàn)將更新的《深圳市國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理工作規(guī)程（試行）》的附件《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠報(bào)批、備案事項(xiàng)》予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。

　　特此公告。

　　二○一二年二月十三日

　　深圳市國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理工作規(guī)程（試行）

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠（以下簡(jiǎn)稱稅收優(yōu)惠）管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]111號(hào)）和有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱稅收規(guī)定），制定本工作規(guī)程。

　　第二條 本辦法所稱的稅收優(yōu)惠是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以及稅收規(guī)定給予納稅人免稅、減稅、優(yōu)惠稅率、稅收抵免、優(yōu)惠扣除、加速折舊等。

　　第三條 稅收優(yōu)惠分為報(bào)批類稅收優(yōu)惠和備案類稅收優(yōu)惠。報(bào)批類稅收優(yōu)惠是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后執(zhí)行的稅收優(yōu)惠；備案類稅收優(yōu)惠是指需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。

　　第四條 納稅人享受報(bào)批類稅收優(yōu)惠，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，提交相應(yīng)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的，納稅人不得享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。

　　第五條 納稅人享受備案類稅收優(yōu)惠，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，按規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得享受稅收優(yōu)惠。

　　第六條 納稅人同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　第七條 實(shí)施過渡優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和范圍按企業(yè)所得稅法、《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)）、《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)[2007]40號(hào)）以及《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）執(zhí)行。

　　享受企業(yè)所得稅過渡性稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)按照新稅法和實(shí)施條例中有關(guān)收入和扣除的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按規(guī)定計(jì)算享受稅收優(yōu)惠。

　　企業(yè)所得稅過渡性稅收優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。

　　第二章 報(bào)批類稅收優(yōu)惠審批

　　第八條 納稅人申請(qǐng)報(bào)批類稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)在辦理年度申報(bào)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并按規(guī)定提交相關(guān)資料。由區(qū)（分）局負(fù)責(zé)審批的，納稅人應(yīng)在次年4月30日前提出書面申請(qǐng)；由市局負(fù)責(zé)審批的，納稅人應(yīng)在次年3月31日前提出書面申請(qǐng)。

　　第九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理崗位在收到納稅人的稅收優(yōu)惠申請(qǐng)后，應(yīng)審查資料是否齊全、規(guī)范，復(fù)印件與原件是否一致，并根據(jù)以下情況分別做出處理：

　?。ㄒ唬┥暾?qǐng)的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知納稅人不受理。

　　（二）申請(qǐng)稅收優(yōu)惠的資料不詳或存在錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人更正。

　　（三）申請(qǐng)稅收優(yōu)惠的資料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。

　?。ㄋ模┥暾?qǐng)稅收優(yōu)惠的資料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正稅收優(yōu)惠材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請(qǐng)。

　　第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)受理或者不予受理稅收優(yōu)惠申請(qǐng)，出具加蓋本機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證。

　　第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對(duì)申請(qǐng)資料的內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核查的，應(yīng)當(dāng)指派2名以上工作人員按規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)地核查，并將核查情況記錄在案。

　　第十二條 有審批權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收優(yōu)惠申請(qǐng)，應(yīng)按以下規(guī)定時(shí)限及時(shí)完成審批工作，作出審批決定。區(qū)（分）局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批時(shí)限為20個(gè)工作日；市局審批時(shí)限為30個(gè)工作日。在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并將延長(zhǎng)期限的理由告知納稅人。

　　第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收優(yōu)惠審批決定，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10個(gè)工作日內(nèi)向納稅人送達(dá)書面決定。

　　第十四條 稅收優(yōu)惠批復(fù)未下達(dá)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理申報(bào)繳納稅款。

　　第十五條 減免稅申請(qǐng)符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)作出準(zhǔn)予減免稅的書面決定。依法不予減免稅的，應(yīng)當(dāng)說明理由，并告知納稅人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

　　第三章 備案類稅收優(yōu)惠登記

　　第十六條 納稅人在享受備案類稅收優(yōu)惠之前，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案登記，并按規(guī)定提交相關(guān)資料。

　　第十七條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人備案資料后，應(yīng)進(jìn)行完整性、合法性核實(shí)。核實(shí)的內(nèi)容主要包括：

　?。ㄒ唬﹤浒纲Y料是否齊全、合法、有效；

　?。ǘ┦欠穹隙愂諆?yōu)惠條件；

　　（三）復(fù)印件與原件是否一致，審核后將原件退還給納稅人。

　　第十八條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理納稅人稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案后7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并書面告知納稅人執(zhí)行。不予受理的，出具不予備案通知書。

　　第四章 稅收優(yōu)惠的監(jiān)督管理

　　第十九條 享受稅收優(yōu)惠的納稅人必須按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合納稅檢查、執(zhí)法檢查或其他專項(xiàng)檢查，每年定期對(duì)納稅人稅收優(yōu)惠事項(xiàng)進(jìn)行清查、清理，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，主要內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬┘{稅人是否符合稅收優(yōu)惠的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取稅收優(yōu)惠。

　　（二）納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化時(shí)，是否根據(jù)變化情況經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新審查后辦理稅收優(yōu)惠。

　?。ㄈ┯幸?guī)定用途的減免稅稅款，納稅人是否按規(guī)定用途使用；有規(guī)定減免稅期限的，是否到期恢復(fù)納稅。

　　（四）是否存在納稅人未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或登記備案自行享受稅收優(yōu)惠的情況。

　?。ㄎ澹┮严硎芏愂諆?yōu)惠是否已按規(guī)定申報(bào)。

　　第二十一條 減免稅期限超過一個(gè)納稅年度的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行一次性確認(rèn)，但每年必須對(duì)相關(guān)減免稅條件進(jìn)行審核，對(duì)情況變化導(dǎo)致不符合減免稅條件的，應(yīng)停止享受減免稅政策。

　　第二十二條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其稅收優(yōu)惠。

　　第二十三條 納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的、享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按本辦法規(guī)定程序報(bào)批或備案而自行享受稅收優(yōu)惠的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理 .

　　第五章 附則

　　第二十四條 減免稅起始時(shí)間的計(jì)算按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　（一）法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收政策有規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　?。ǘ┬罗k企業(yè)減免稅執(zhí)行起始時(shí)間的開始獲利年度，是指企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)后第一個(gè)有應(yīng)納稅所得額的年度，企業(yè)開辦初期有虧損的，可依照稅收有關(guān)規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以彌補(bǔ)虧損后有應(yīng)納稅所得額的年度為獲利年度。項(xiàng)目（企業(yè)）減免稅優(yōu)惠執(zhí)行起始時(shí)間的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，是指項(xiàng)目（企業(yè)）投入運(yùn)營(yíng)后所取得的第一筆收入。

　?。ㄈ┮?guī)定新辦企業(yè)應(yīng)由政府部門或行業(yè)協(xié)會(huì)頒發(fā)資質(zhì)證書或其他資格證書，并以此作為企業(yè)所得稅減免條件的，從有關(guān)部門據(jù)以確認(rèn)資質(zhì)、資格的時(shí)間起，按規(guī)定在其適用的減免稅期的剩余年度內(nèi)享受企業(yè)所得稅減免稅政策。

　　第二十五條 本工作規(guī)程適用于企業(yè)所得稅居民納稅人。

　　第二十六條 本規(guī)程自2008年1月1日起執(zhí)行，以前規(guī)定與本規(guī)程相抵觸的，以本規(guī)程為準(zhǔn)；國(guó)家稅務(wù)總局如頒布新的規(guī)定，按新的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十七條 本工作規(guī)程由深圳市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。 附件：

　　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠報(bào)批、備案事項(xiàng)

　　目 錄

　　一、報(bào)批類稅收優(yōu)惠事項(xiàng)9

　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)概述9

　?。ǘ┥暾?qǐng)時(shí)限9

　?。ㄈ徟ぷ髁鞒?

　　二、備案類稅收優(yōu)惠事項(xiàng)11

　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)概述11

　?。ǘ﹤浒笗r(shí)限11

　?。ㄈ﹤浒腹ぷ髁鞒?2

　?。ㄋ模﹤浒割惗愂諆?yōu)惠內(nèi)容13

　　1、免稅收入13

　　1.1 國(guó)債利息收入13

　　1.2 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益14

　　1.3 符合條件的非營(yíng)利組織的收入15

　　1.4 證券投資基金分配收入16

　　2、減免所得額16

　　2.1從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得16

　　2.2從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得18

　　2.3從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得19

　　2.4符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得21

　　3、減計(jì)收入23

　　3.1資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠23

　　4、加計(jì)扣除24

　　4.1開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除24

　　4.2安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除25

　　5、抵扣應(yīng)納稅所得額27

　　5.1創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠27

　　6、抵免所得稅額28

　　6.1環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠28

　　7、加速折舊29

　　7.1固定資產(chǎn)加速折舊29

　　7.2購(gòu)進(jìn)軟件加速折舊31

　　8、減免稅31

　　8.1國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率31

　　8.2經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠32

　　8.3軟件及集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠34

　　8.4符合條件的小型微利企業(yè)35

　　8.5國(guó)有大中型企業(yè)通過主輔分離或輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體36

　　8.6 動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠37

　　8.7 經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)稅收優(yōu)惠38

　　8.8 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠39

　　8.9 生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)稅收優(yōu)惠40

　　一、報(bào)批類稅收優(yōu)惠事項(xiàng)

　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)概述

　　報(bào)批類稅收優(yōu)惠是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。納稅人享受報(bào)批類稅收優(yōu)惠，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，提交相應(yīng)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

　?。ǘ┥暾?qǐng)時(shí)限

　　納稅人申請(qǐng)報(bào)批類稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)在辦理年度申報(bào)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并按規(guī)定提交相關(guān)資料。由區(qū)（分）局負(fù)責(zé)審批的，納稅人應(yīng)在次年4月30日前提出書面申請(qǐng)；由市局負(fù)責(zé)審批的，納稅人應(yīng)在次年3月31日前提出書面申請(qǐng)。

　?。ㄈ徟ぷ髁鞒?/p>

　　1、由區(qū)（分）局負(fù)責(zé)審批

　?。?）辦稅服務(wù)廳受理崗受理審核

　　a.納稅人申請(qǐng)資料齊全、填寫無誤，受理納稅人的申請(qǐng)。

　　b.紙質(zhì)資料不全或者填寫有誤的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；

　　c.將申請(qǐng)表格內(nèi)容準(zhǔn)確錄入CTAIS系統(tǒng)，制作《文書受理回執(zhí)單》交納稅人。

　　d.將資料清單及提交的資料打包交數(shù)據(jù)中心。

　?。?）稅源管理科減免稅管理崗

　　a.審核納稅人提交的申請(qǐng)資料及減免稅文件是否真實(shí)有效；

　　b.審核納稅人申請(qǐng)的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)是否符合相關(guān)政策規(guī)定；

　　c.根據(jù)審核情況，簽署崗位意見。

　　（3）稅源管理科科長(zhǎng)崗

　　a.審核申請(qǐng)表格及附報(bào)資料；

　　b.審核上一環(huán)節(jié)崗位意見并簽署科室意見。

　?。?）主管局長(zhǎng)崗

　　審核相關(guān)資料并簽署意見終審。

　　（5）辦稅服務(wù)廳文書受理崗

　　a.根據(jù)審批結(jié)果，對(duì)審核通過的納稅人制作批準(zhǔn)通知書或不予批準(zhǔn)通知書；

　　b.將文書及時(shí)送達(dá)納稅人

　　2、由市局負(fù)責(zé)審批

　　屬于市局終審的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，在完成主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的受理、審核流程后（流程同上），由主管局長(zhǎng)崗簽署意見，報(bào)市局所得稅處審批。

　　（1）市局所得稅處綜合業(yè)務(wù)崗

　　市局所得稅處綜合業(yè)務(wù)崗審核相關(guān)資料，簽署意見，報(bào)處長(zhǎng)崗審核；

　?。?）處長(zhǎng)崗

　　處長(zhǎng)崗審核后報(bào)市局主管局長(zhǎng)審批

　?。?）市局主管局長(zhǎng)崗

　　市局主管局長(zhǎng)終審

　?。?）辦稅服務(wù)廳文書受理崗

　　a.根據(jù)審批結(jié)果，對(duì)審核通過的納稅人制作批準(zhǔn)通知書或不予批準(zhǔn)通知書；

　　b.將文書及時(shí)送達(dá)納稅人

　　二、備案類稅收優(yōu)惠事項(xiàng)

　　（一）業(yè)務(wù)概述

　　備案類稅收優(yōu)惠是指需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。納稅人享受備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，按規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記備案，一律不得享受稅收優(yōu)惠。

　?。ǘ﹤浒笗r(shí)限

　　企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的審核工作應(yīng)在企業(yè)所得稅年度申報(bào)前完成。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理納稅人稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案后7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并書面告知納稅人執(zhí)行。不予受理的，出具不予備案通知書。

　?。ㄈ﹤浒腹ぷ髁鞒?/p>

　　1.簡(jiǎn)易備案流程

　　簡(jiǎn)易備案流程適用于以下三項(xiàng)稅收優(yōu)惠備案項(xiàng)目：

　　a.國(guó)債利息收入；b.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；c.證券投資基金分配收入

　?。?）受理

　　文書受理崗負(fù)責(zé)受理申請(qǐng)，納稅人提供備案資料齊全且填寫準(zhǔn)確的，根據(jù)納稅人填寫的《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》內(nèi)容錄入資料。

　?。?）出具通知書

　　文書受理崗根據(jù)備案結(jié)果出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案通知書》或《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠不予備案通知書》交納稅人。

　　2.一般備案流程

　　一般備案流程適用于簡(jiǎn)易備案流程適用范圍所列舉的項(xiàng)目以外的其他稅收優(yōu)惠備案項(xiàng)目。

　　（1）受理審核

　　文書受理崗負(fù)責(zé)受理申請(qǐng)，納稅人提供備案資料齊全且填寫準(zhǔn)確的，根據(jù)納稅人填寫的《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》內(nèi)容錄入資料。

　　a.審核納稅人提供的備案資料是否齊全，《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》填寫內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；

　　b.紙質(zhì)資料不全或者填寫有誤的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；

　　c.按照《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》填寫內(nèi)容在CTAIS系統(tǒng)錄入納稅人基本資料、減免稅種、減免幅（額）度、減免項(xiàng)目及起止時(shí)間等。

　?。?）稅源管理科綜合業(yè)務(wù)崗

　　a.審核相關(guān)資料，簽署崗位意見

　　b.發(fā)送科長(zhǎng)崗審核

　?。?）稅源管理科科長(zhǎng)崗

　　a.審核相關(guān)資料以及綜合崗意見

　　b.簽署崗位意見

　?。?）出具通知書

　　文書受理崗根據(jù)備案結(jié)果出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案通知書》或《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠不予備案通知書》交納稅人。

　?。ㄋ模﹤浒割惗愂諆?yōu)惠內(nèi)容

　　1、免稅收入

　　1.1 國(guó)債利息收入

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入，免予征收企業(yè)所得稅。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第二十六條、條例第八十二條

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]第36號(hào)）

　　（3）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告

　　c、國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債及取得利息的相關(guān)證明；

　　d、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　1.2 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免予征收企業(yè)所得稅。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第二十六條、條例第八十三條

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、投資合同或協(xié)議書；

　　d、連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料；

　　e、投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；

　　f、被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料；

　　g、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　1.3 符合條件的非營(yíng)利組織的收入

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　經(jīng)認(rèn)定獲得免稅資格的非營(yíng)利組織取得的符合條件的收入，免予征收企業(yè)所得稅。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第二十六條、條例第八十四條

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財(cái)稅[2009]122號(hào)）

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]123號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、非營(yíng)利組織登記相關(guān)證明；

　　d、免稅資格認(rèn)定證明和相關(guān)資料；

　　e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　1.4 證券投資基金分配收入

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）

　　（3）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、證券投資基金分配方案、申請(qǐng)免稅的分配收入核算明細(xì)賬或匯總表等資料；

　　e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　2、減免所得額

　　2.1從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

　　（1）業(yè)務(wù)概述

　　a、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：

　?、偈卟恕⒐任?、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；②農(nóng)作物新品種的選育；③中藥材的種植；④林木的培育和種植；⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)；⑥林產(chǎn)品的采集；⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；⑧遠(yuǎn)洋捕撈。

　　b、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

　?、倩ɑ堋⒉枰约捌渌嬃献魑锖拖懔献魑锏姆N植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十六條

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函[2008]850號(hào)）

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅[2008]149號(hào)）

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅[2011]26號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、相關(guān)部門核發(fā)的證書、批準(zhǔn)證明文件或其他可證明從事減免項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資料；

　　d、遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)應(yīng)報(bào)送農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”原件及復(fù)印件；漁業(yè)企業(yè)應(yīng)報(bào)送各級(jí)漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”原件及復(fù)印件；

　　e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　2.2從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　企業(yè)從國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十七條、條例第八十九條

　　《關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]46號(hào)）

　　《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅[2008]116號(hào)）

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]80號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、行業(yè)主管部門出具的從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的批準(zhǔn)證明文件；

　　d、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的證明材料；

　　e、項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；

　　f、項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；

　　g、屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)資料及原享受優(yōu)惠情況的有關(guān)資料；

　　h、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　2.3從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項(xiàng)目的具體條件和范圍由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。

　　對(duì)企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國(guó)家的N2O類CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十八條、條例第八十九條

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]30號(hào)）

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅[2009]66號(hào)）

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2010]110號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的證明材料；

　　d、符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]30號(hào)）或《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2010]110號(hào)）所列舉項(xiàng)目需具備的條件相關(guān)說明和證明材料；

　　e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　2.4符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第九十條

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]111號(hào)）

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2009]212號(hào)）

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2010]111號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：

　?。╝）企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表；

　?。╞）申請(qǐng)報(bào)告；

　?。╟）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

　?。╠）省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；

　　（e）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

　?。╢）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

　?。╣）開具的發(fā)票原件、復(fù)印件；

　?。╤）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　b、企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：

　?。╝）企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表；

　?。╞）申請(qǐng)報(bào)告；

　?。╟）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

　?。╠）省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

　?。╡）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

　?。╢）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

　?。╣）開具的發(fā)票原件、復(fù)印件；

　?。╤）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　3、減計(jì)收入

　　3.1資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。 前款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第三十三條、條例第九十九條

　　《關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》財(cái)稅[2008]47號(hào)

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅[2008]117號(hào)）

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國(guó)稅函[2009]185號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、資源綜合利用認(rèn)定證書、相關(guān)部門對(duì)資源綜合產(chǎn)品的認(rèn)定證明原件及復(fù)印件；

　　d、符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告；

　　e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　4、加計(jì)扣除

　　4.1開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

　　企業(yè)應(yīng)在年度終了進(jìn)行所得稅年度申報(bào)和匯算清繳前向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　（2）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第三十條、條例第九十五條

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào)）

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)享受研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2011]180號(hào)）

　　（3）主表及附報(bào)資料

　　a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告（從事的研究開發(fā)活動(dòng)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定項(xiàng)目的說明）；

　　c、中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告；

　　d、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；

　　e、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

　　f、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；

　　g、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

　　h、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；

　　i、研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料；

　　j、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　4.2安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除

　　（1）業(yè)務(wù)概述

　　企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第三十條、條例第九十六條

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]70號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》復(fù)印件；

　　d、與殘疾人簽訂1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件；

　　e、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)記錄；

　　f、向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付的不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資；

　　g、具備安置殘疾人上崗工作基本設(shè)施的說明和相關(guān)證明材料；

　　H、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　5、抵扣應(yīng)納稅所得額

　　5.1創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　（1）業(yè)務(wù)概述

　　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　（2）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第三十一條、條例第九十七條

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、深圳市創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案證書（復(fù)印件）及經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；

　　d、關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；

　　e、中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；

　　f、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；

　　g、由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）；

　　h、審計(jì)報(bào)告；

　　i、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　6、抵免所得稅額

　　6.1環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　（2）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第三十四條、條例第一百條

　　《關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]48號(hào)）

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅[2008]115號(hào)）

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布<安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)>的通知》（財(cái)稅[2008]118號(hào)）

　　（3）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、設(shè)備供貨合同、發(fā)票復(fù)印件及其他相關(guān)證明材料；

　　d、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　7、加速折舊

　　7.1固定資產(chǎn)加速折舊

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法?？梢圆扇】s短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：

　　（一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；

　?。ǘ┏Ｄ晏幱趶?qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

　　采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定的各類固定資產(chǎn)最低折舊年限的60%.

　　企業(yè)確需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第三十二條、條例第九十八條

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]81號(hào)）

　　（3）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

　　c、被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；

　　d、固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；

　　e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　7.2購(gòu)進(jìn)軟件加速折舊

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

　　2）主要政策依據(jù)

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、 購(gòu)進(jìn)軟件申請(qǐng)縮短折舊或攤銷年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

　　d、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　8、減免稅

　　8.1國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率

　　（1）業(yè)務(wù)概述

　　國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第二十八條、條例第九十三條

　　《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）

　　《科學(xué)技術(shù)部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國(guó)科發(fā)火[2008]362號(hào)）

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2009]203號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；

　　d、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　8.2經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)），在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第二十八條、條例第九十三條

　　《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)[2007]40號(hào)）

　　《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）

　　《科學(xué)技術(shù)部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國(guó)科發(fā)火[2008]362號(hào)）

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2009]203號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；

　　d、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的證明材料；

　　e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　8.3軟件及集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

　　國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、軟件企業(yè)應(yīng)報(bào)送省級(jí)信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書原件及復(fù)印件；

　　d、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)報(bào)送信息產(chǎn)業(yè)部委托認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定的證書、證明文件原件及復(fù)印件；

　　e、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)證明和重點(diǎn)軟件企業(yè)證書原件及復(fù)印件；

　　f、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　8.4符合條件的小型微利企業(yè)

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《企業(yè)所得稅法》第二十八條、條例第九十二條

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國(guó)稅函[2008]251號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　納稅人在年度申報(bào)時(shí)填寫附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，視同備案。由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成“小型微利企業(yè)備案清冊(cè)”。

　　8.5國(guó)有大中型企業(yè)通過主輔分離或輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體（以下除外：金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，服務(wù)型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧，商貿(mào)企業(yè)中從事批發(fā)、批零兼營(yíng)以及其他非零售業(yè)務(wù)的企業(yè)），經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

　　（2）主要政策依據(jù)

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2002]208號(hào)）

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2005]186號(hào)）

　　《國(guó)家稅務(wù)總局 勞動(dòng)和社會(huì)保障部關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施意見的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]8號(hào)）

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]111號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、由財(cái)政部門出具的《“三類資產(chǎn)”認(rèn)定證明》原件及復(fù)印件；

　　b、由經(jīng)貿(mào)部門出具的主輔分離或輔業(yè)改制的證明原件及復(fù)印件；

　　c、由經(jīng)貿(mào)部門出具的《產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)證明》（或《產(chǎn)權(quán)變更證明》）原件及復(fù)印件；

　　對(duì)中央企業(yè)興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，上述三項(xiàng)是指由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部聯(lián)合出具的批復(fù)意見和集團(tuán)公司（總公司）出具的認(rèn)定證明及有關(guān)部門出具的改制批復(fù)及經(jīng)批準(zhǔn)的改制方案；

　　d、由勞動(dòng)保障部門出具《經(jīng)濟(jì)實(shí)體安置富余人員認(rèn)定證明》原件及復(fù)印件；

　　e、經(jīng)濟(jì)實(shí)體職工花名冊(cè)原件及復(fù)印件；

　　f、原企業(yè)與安置的富余人員勞動(dòng)關(guān)系的變更協(xié)議及經(jīng)濟(jì)實(shí)體與富余人員簽訂的新的勞動(dòng)合同（副本）原件及復(fù)印件；

　　g、經(jīng)濟(jì)實(shí)體工資支付憑證（工資表）原件及復(fù)印件；

　　h、經(jīng)濟(jì)實(shí)體為所安置的富余人員個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的記錄原件及復(fù)印件。

　　8.6 動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　（1）業(yè)務(wù)概述

　　經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

　　（2）主要政策依據(jù)

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]65號(hào)）

　　文化部財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)[2008]51號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、動(dòng)漫企業(yè)證書；

　　d、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　8.7 經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)稅收優(yōu)惠

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2009]34號(hào)）

　　《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中宣部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問題的通知》（財(cái)稅[2009]105號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；

　　d、企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

　　e、整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；

　　f、同在職職工簽訂勞動(dòng)合同、按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)制度的證明；

　　g、引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函；

　　h、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　8.8 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

　?。?）業(yè)務(wù)概述

　　對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2010]65號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)證書；

　　d、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　8.9 生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　（1）業(yè)務(wù)概述

　　對(duì)符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅。

　?。?）主要政策依據(jù)

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財(cái)稅[2011]81號(hào)）

　?。?）主表及附報(bào)資料

　　a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；

　　b、申請(qǐng)報(bào)告；

　　c、傷殘人員專門用品制作師名冊(cè)、《執(zhí)業(yè)資格證書》復(fù)印件，以及申請(qǐng)前年度制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證、證明；

　　d、收入明細(xì)資料；

　　e、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。