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個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險近在咫尺

2015-05-28 08:40 來源:中國財經(jīng)報網(wǎng)   我要糾錯 | 打印 | | |

內(nèi)容摘要:居民投保該險種時,所繳納保險費允許稅前列支,養(yǎng)老金積累階段免稅,領(lǐng)取養(yǎng)老金時再繳納。

日前公布的《海南省人民政府關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的實施意見》指出,海南省將開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點,落實和完善企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

從企業(yè)的角度來說,購買個人稅收遞延型養(yǎng)老保險是員工自己投保,企業(yè)不需要支付額外的費用,卻能提高員工的福利;對于個人來說,由于在稅前購買養(yǎng)老保險,就能減免部分當(dāng)期的個人所得稅。對于投保人而言,購買個稅遞延型養(yǎng)老保險最大的好處是減輕稅收負(fù)擔(dān)。

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險,是由保險公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險。居民投保該險種時,所繳納保險費允許稅前列支,養(yǎng)老金積累階段免稅,領(lǐng)取養(yǎng)老金時再繳納。

“減稅養(yǎng)老”在國外早已不是什么新鮮事,最著名的莫過于美國的“401K計劃”。“個稅遞延險”在海外的典型計劃,是美國著名的“個人退休賬戶”(IRAS),即個人自愿投資性退休賬戶。1974年設(shè)立這一賬戶的初衷,是為那些沒有辦法參加企業(yè)年金計劃的人提供養(yǎng)老保障,該賬戶具有稅收遞延和資產(chǎn)轉(zhuǎn)存功能。

目前,中國養(yǎng)老保險體系有三大支柱,第一是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險,第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金,第三支柱是個人商業(yè)保險。基礎(chǔ)養(yǎng)老保險免稅政策已實行十多年。2014年1月,我國開始對企業(yè)年金、職業(yè)年金實施個稅遞延。目前第一支柱基本養(yǎng)老保險費占比達(dá)90%,第二、第三支柱保費占比合計10%。第一支柱的繳費率已達(dá)28%,遠(yuǎn)超10%的國際水平,但平均替代率(退休金/退休前工資),則從77%持續(xù)下滑到45%左右。因此,加大第二、第三支柱的保障貢獻(xiàn)是大勢所趨。未來,中國社會將以多層次的養(yǎng)老體系織密保障網(wǎng)絡(luò),迎接老齡化高峰到來。

商業(yè)保險是養(yǎng)老金字塔中的塔尖,主要為不同群體提供個性化、差異化的養(yǎng)老保障。隨著我國老齡化高峰的到來,挑戰(zhàn)著中國尚不健全的養(yǎng)老體系,而在這一領(lǐng)域商業(yè)保險恰恰可以大有所為。與海外保障型險種占主流的情形不同,近年來,我國分紅險一家獨大,占據(jù)壽險市場70%—80%的份額,傳統(tǒng)保障型險種維持在10%左右。稅務(wù)專家介紹,一方面,稅延政策將改變目前壽險理財型產(chǎn)品占比偏大、期限偏短、保障型險種偏少的市場狀況,強化風(fēng)險保障功能,推動保險業(yè)回歸保障本質(zhì);另一方面,個稅遞延險的期限長,持續(xù)繳費率高,保障了保險公司的續(xù)期保費收入水平。此外,這一險種具有期限長、成本約束硬、資金累計效應(yīng)強等特點,不僅有利于保險公司優(yōu)化資產(chǎn)配置,也為資本市場提供了充足的資金來源。

長期以來,我國養(yǎng)老保險體系的三大支柱發(fā)展不平衡,社會基本養(yǎng)老保險這一支柱不斷發(fā)展壯大,企業(yè)年金和個人儲蓄型養(yǎng)老保險發(fā)展滯后。中國的居民存款余額之所以居高不下,一個重要原因就是對未來缺乏安全感,尤其是對養(yǎng)老、醫(yī)療等高額支出感覺“不保險”。如果納稅遞延新政能激勵個人合理補充養(yǎng)老險,拿出存款年增量的10%,即可帶來每年4000億元的保費。如果養(yǎng)老和醫(yī)療有了保險的“定心丸”,個人的現(xiàn)期消費必將增加,內(nèi)需因此擴大,經(jīng)濟也將不斷向好。從國際經(jīng)驗來看,納稅遞延計劃的實施,使美國退休基金市場總資產(chǎn)積累到18萬億美元,相當(dāng)于美國經(jīng)濟總量的80%。

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