內(nèi)容摘要：《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）于本周正式下發(fā)至人身險(xiǎn)公司。

今年5月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布通知，將開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)。上海證券報(bào)昨日（8月18日）從相關(guān)渠道獲悉，在征求完行業(yè)內(nèi)部意見后，《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）于本周正式下發(fā)至人身險(xiǎn)公司。

細(xì)則的出臺(tái)即意味著，業(yè)內(nèi)期盼已久的個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品已具備落地的條件。相較征求意見稿，《辦法》在投保門檻等方面有所放寬，折射出商業(yè)健康保險(xiǎn)與基本醫(yī)保之間的錯(cuò)位補(bǔ)充關(guān)系。至于具體產(chǎn)品的落地時(shí)間，業(yè)內(nèi)人士透露稱“不會(huì)等太久”，或尚需解決如何與稅務(wù)部門對(duì)接等實(shí)操問(wèn)題。

產(chǎn)品投保門檻較征求意見稿放寬

商業(yè)健康保險(xiǎn)被定義為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要新型產(chǎn)業(yè)，在扶持商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展方面，我國(guó)出臺(tái)了一系列的制度措施，而出臺(tái)針對(duì)投保人的個(gè)稅優(yōu)惠政策，被視為刺激健康保險(xiǎn)業(yè)買方市場(chǎng)的催化劑。

具體的產(chǎn)品形態(tài)和經(jīng)營(yíng)管理方式，在細(xì)則中有章可循。從上證報(bào)記者拿到的《辦法》來(lái)看，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品將采取萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。并要求在產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循保障為主、合理定價(jià)、微利經(jīng)營(yíng)原則。

這意味著，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品將是介于基本醫(yī)保和純商業(yè)保險(xiǎn)之間的一種政策性產(chǎn)品。這在《辦法》中的體現(xiàn)如下：醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%，醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。

記者對(duì)比發(fā)現(xiàn)，相較征求意見稿，《辦法》在投保門檻等方面有所放寬。主要體現(xiàn)在：其一，原征求意見稿中設(shè)置了醫(yī)療保險(xiǎn)的年度免賠額及規(guī)定終身累計(jì)賠償限額和就醫(yī)醫(yī)院僅限公立醫(yī)院普通病房等，但正式《辦法》中規(guī)定醫(yī)療保險(xiǎn)不得設(shè)置免賠額，并且刪除了終身累計(jì)賠償限額和就醫(yī)醫(yī)院這兩條規(guī)定；其二，醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額下限從征求意見稿中的“不得低于25萬(wàn)元”調(diào)整為“不得低于20萬(wàn)元”；其三，關(guān)于個(gè)人賬戶積累的用途，在征求意見稿“退休后購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)”的基礎(chǔ)上，《辦法》又增加了“個(gè)人自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用支出”。

這些細(xì)節(jié)上的調(diào)整，折射出由商業(yè)健康保險(xiǎn)和基本醫(yī)保所構(gòu)成的多層次醫(yī)療保障體系已初現(xiàn)端倪。尤其值得一提的是，《辦法》要求保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保，對(duì)首次帶病投保的，可以適當(dāng)降低保險(xiǎn)金額。這條規(guī)定無(wú)疑打破了以往保險(xiǎn)業(yè)不允許帶病投保的慣例。

落地時(shí)間取決于如何與稅務(wù)對(duì)接

“各人身險(xiǎn)公司產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計(jì)已經(jīng)準(zhǔn)備就緒，一般來(lái)說(shuō)，細(xì)則只要出來(lái)后，產(chǎn)品就可以落地，不過(guò)由于涉及稅收優(yōu)惠，可能還需要解決如何與稅務(wù)部門對(duì)接的問(wèn)題。”業(yè)內(nèi)人士分析道。

在部分壽險(xiǎn)公司看來(lái)，如果費(fèi)用管控得當(dāng)，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品基本上能保證微利。他們更看重的是，可借此“敲門磚”來(lái)刺激非稅優(yōu)類人身險(xiǎn)產(chǎn)品的投保需求。

但不是所有的人身險(xiǎn)公司都能參與此次試點(diǎn)。對(duì)于保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)條件，除征求意見稿中規(guī)定的“上一年度末和最近季度末的償付能力充足率均不低于150%”等要求外，《辦法》還增加、細(xì)化了一些規(guī)定。如對(duì)專業(yè)人才的配置要求細(xì)化為“具有健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)從業(yè)經(jīng)歷的人員比例不低于50%，具有醫(yī)學(xué)背景的人員比例不低于30%”。

為確保試點(diǎn)平穩(wěn)實(shí)施，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)將在各地選擇一個(gè)中心城市開展，其中北京、上海、天津、重慶四個(gè)直轄市全市試點(diǎn)，各省、自治區(qū)分別選擇一個(gè)人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點(diǎn)城市。對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。