稅延養(yǎng)老新政被指吸引力不大

多年來，“稅延養(yǎng)老”一直是只聞樓梯響，而如今，終見人下來。

近日，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》(下稱《意見》)，該《意見》從10個(gè)層面對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的未來5年做出了具體的規(guī)劃，被業(yè)內(nèi)稱為保險(xiǎn)的“新國十條”。值得關(guān)注的是，其中明確提出將適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，這意味著我國醞釀已久的稅收優(yōu)惠將擴(kuò)至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

同時(shí)，有消息稱，《意見》發(fā)布當(dāng)日，8家保險(xiǎn)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人就被急召至北京開會(huì)，商議遞交相關(guān)方案至財(cái)政部之事，而試點(diǎn)時(shí)間也已確定在2015年啟動(dòng)。

“該政策最大的好處就是利用稅收政策的杠桿效應(yīng)，調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人參加商業(yè)保險(xiǎn)的積極性，從而達(dá)到構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的目的。”8月19日，某大型險(xiǎn)企專業(yè)人士崔鵬接受《華夏時(shí)報(bào)》記者采訪時(shí)表示。

吸引力不大

稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是指投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，這樣可略微降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，屬于補(bǔ)充保險(xiǎn)的一部分。

此次《意見》雖然提及了啟動(dòng)試點(diǎn)，但事實(shí)上，早在2007年，上海作為我國老齡化問題最為嚴(yán)重的城市便開始了個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)課題研究。并且在2009年，上海保監(jiān)局還牽頭組織8家保險(xiǎn)公司(國壽、平安養(yǎng)老、太平洋、太平、新華、泰康、英大泰和、長江養(yǎng)老)成立了試點(diǎn)工作專項(xiàng)小組，對(duì)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品、實(shí)施細(xì)則、系統(tǒng)建設(shè)、監(jiān)管制度等方面，深入調(diào)研和討論，部分保險(xiǎn)公司甚至在業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品開發(fā)、客戶資源等方面都已做好了全面的準(zhǔn)備，可以說，上海實(shí)施個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)萬事俱備，只等政策出臺(tái)這縷東風(fēng)了。

但，緊接著國稅總局就發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》，其中明確規(guī)定，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)繳費(fèi)部分，均不得抵扣個(gè)人所得稅，最終使得同為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)一部分的個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)一度停滯。

“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究、醞釀已有近十年，但因種種原因一直沒能出臺(tái)，比如，個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅延制度與我國實(shí)行的分稅制一直存在一些沖突。”崔鵬表示，根據(jù)當(dāng)年上海上報(bào)給財(cái)政部的方案，免稅限額為每月1000元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。

也就是說，假設(shè)月收入1萬元，扣除五險(xiǎn)一金以及個(gè)稅起征點(diǎn)3500元后，應(yīng)納稅額應(yīng)參照20%的稅率計(jì)算，再減去速算扣除數(shù)555元，需要繳稅400元左右。如果可以稅前列支700元作為保費(fèi)，月收入1萬元的應(yīng)納稅額為3900元，按照10%的稅率計(jì)算，再減去速算扣除數(shù)105元，應(yīng)繳稅300元左右。也就是說，如果購買了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品，每月可以節(jié)稅近百元，一年則可以節(jié)稅千元以上。同時(shí)，所繳的700元養(yǎng)老保險(xiǎn)金將進(jìn)入個(gè)人賬戶進(jìn)行管理，等到退休時(shí)，根據(jù)當(dāng)時(shí)的收入情況和當(dāng)時(shí)的稅率以及稅收起征點(diǎn)情況再確定需要繳多少所得稅。

根據(jù)財(cái)政部測(cè)算，我國目前的納稅人數(shù)約為2400萬人，“稅延養(yǎng)老”一旦實(shí)施，納稅人數(shù)勢(shì)必減少。同時(shí)，記者了解到，同樣購買1000元的商業(yè)保險(xiǎn)，收入越高，可省的稅額越高，但對(duì)于月收入在6000元以下的人群，節(jié)稅額度不過20多元，面對(duì)當(dāng)前的生活壓力，員工很難為了幾十元的節(jié)稅額而放棄千元的當(dāng)期收入的支配權(quán)，因此，吸引力著實(shí)不大。

完結(jié)“瘸腿”時(shí)代

“稅延養(yǎng)老”盡管會(huì)對(duì)稅收有所影響，但我國養(yǎng)老金的缺口之大，結(jié)構(gòu)失衡之嚴(yán)重，“單腿跳”已經(jīng)無力支撐現(xiàn)有的養(yǎng)老體系。

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表示，截至2013年年底，我國60歲以上老年人口已突破2億；2050年前后將達(dá)到4.8億左右，超過總?cè)丝诘娜种?，占屆時(shí)世界老齡人口的四分之一，成為人口老齡化程度最高的國家之一。

但事實(shí)上，與之相對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金的總體積累嚴(yán)重不足，同時(shí)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡。

根據(jù)人社部發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2013年，全國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存達(dá)到31275億元，企業(yè)年金積累基金6000億。即便包括全國社保理事會(huì)管理的11943億元基金規(guī)模，我國的養(yǎng)老金積累也不過5萬億，而相比美國而言，它們只有3億多人口，卻擁有20多萬億美元的養(yǎng)老金儲(chǔ)備，也就是100多萬人民幣(6.1400, -0.0010, -0.02%)的儲(chǔ)備量，其中，政府養(yǎng)老金占12.5%，企業(yè)年金占64.0%，個(gè)人退休賬戶占比23.5%，也就是說，美國私人養(yǎng)老金儲(chǔ)備占比近90%。

而同樣的結(jié)構(gòu)，我國政府養(yǎng)老金占比近九成，企業(yè)年金約占一成，個(gè)人退休賬戶幾乎沒有。

“美國、澳大利亞等國均有稅延型養(yǎng)老金，而在中國現(xiàn)行的‘三支柱’養(yǎng)老體系中，基本養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)了免稅，但作為第二支柱的企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠幅度卻非常有限，而作為第三支柱的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，雖然投保人在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)無需繳納個(gè)人所得稅，但在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)環(huán)節(jié)，卻沒有任何相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。”在崔鵬看來，“稅延養(yǎng)老”最大的益處就在于調(diào)動(dòng)國民個(gè)人積累養(yǎng)老金的積極性，從而促進(jìn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。

同時(shí)，養(yǎng)老體系第二、三支柱的“瘸腿”為商業(yè)保險(xiǎn)公司提供了商機(jī)。

崔鵬曾做過一個(gè)這樣的測(cè)算，如果按照現(xiàn)有2400萬納稅人、每月繳費(fèi)上限為1000元計(jì)算，潛在市場(chǎng)規(guī)模的極限為2880億元，即便以中性市場(chǎng)考慮(50%的客戶購買，人均保費(fèi)500元/月)計(jì)算，當(dāng)前的整體市場(chǎng)空間約為720億元，也就是說，“稅延養(yǎng)老”一旦在全國實(shí)施，每年帶來的保費(fèi)收入最高可達(dá)近3000億元。

對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，這可謂是一筆長期的優(yōu)質(zhì)資金。

“雖然具體的延稅方案尚未出臺(tái)，但遵循的原則一定是‘每年有額度，終生有封頂’，也就是每年根據(jù)不同的情況設(shè)定不同的延稅限額。同時(shí)，對(duì)延稅總額進(jìn)行限定，比如，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里的額度已達(dá)到100萬，這個(gè)人就不應(yīng)再享受免稅資格了，從而減少政府稅收向富人傾斜，避免‘稅延養(yǎng)老’成為富人的逃稅所。”8月19日，清華大學(xué)公共管理學(xué)院教授楊燕綏接受《華夏時(shí)報(bào)》記者采訪時(shí)強(qiáng)調(diào)。

記者梳理上海等地曾經(jīng)上報(bào)的方案獲悉，“稅延養(yǎng)老”在覆蓋范圍上，無論企事業(yè)單位還是政府機(jī)關(guān)都可以參與；產(chǎn)品操作模式上，繳費(fèi)是由企業(yè)代扣代繳，領(lǐng)取時(shí)保險(xiǎn)公司代扣代繳個(gè)稅；員工離職時(shí)，可以在不同保險(xiǎn)公司、不同企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。