企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時這部分預(yù)繳的稅費可以在季度預(yù)繳時扣除嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/07/26 12:09:26　字體：大小

問：房開企業(yè)預(yù)繳的土地增值稅及附加稅費計入應(yīng)交稅費的借方，未計入稅金及附加，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時這部分預(yù)繳的稅費可以在季度預(yù)繳時扣除嗎？

答：關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第3號）附件A200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表（A類）》填報說明

第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算出預(yù)計毛利額，扣除實際繳納且在會計核算中未計入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額，在此行填報。

根據(jù)上述規(guī)定，房開企業(yè)預(yù)繳的土地增值稅及附加稅費未計入稅金及附加，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時這部分預(yù)繳的稅費可以在季度預(yù)繳時扣除。

成為會員可享受以下服務(wù)

1.答疑全天候 2.團(tuán)隊人員成長基金 3.會員資料 4.會員期刊

5.定制內(nèi)訓(xùn) 6.財稅新政直播解讀 7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽

更多會員內(nèi)容，請查看>>

上一篇：每周熱點納稅咨詢問題匯總（2023/7/24—7/3...

下一篇：企業(yè)舉辦員工籃球比賽，為籃球比賽員工購買...