付匯支付一筆安裝服務(wù)費(fèi)，已代扣代繳了增值稅，怎么計(jì)算企業(yè)所得稅？

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/05/28 11:38:24　字體：大小

問：我公司需要對(duì)外付匯支付一筆安裝服務(wù)費(fèi)，已代扣代繳了增值稅，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，是否應(yīng)該按不含增值稅的收入計(jì)算？

答：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第9號(hào))的規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。”

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