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付匯支付一筆安裝服務(wù)費，已代扣代繳了增值稅，怎么計算企業(yè)所得稅？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：muyanhua 2024/05/28 11:38:24　字體：大 小
問：我公司需要對外付匯支付一筆安裝服務(wù)費，已代扣代繳了增值稅，計算繳納企業(yè)所得稅時，是否應(yīng)該按不含增值稅的收入計算？


答：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第9號)的規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。在計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額?！?span style="font-size: 16px;">

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