當(dāng)年未完成的研發(fā)資本化項(xiàng)目，匯算清繳時(shí)是否填報(bào)表？

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/05/29 13:37:42　字體：大小

問(wèn)：當(dāng)年未完成的研發(fā)資本化項(xiàng)目，匯算清繳時(shí)是否填報(bào)《A107012 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第27號(hào)）附件《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》部分表單及填報(bào)說(shuō)明（2022年修訂）中《A107012<研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表>填報(bào)說(shuō)明》規(guī)定，本表適用于享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠（含結(jié)轉(zhuǎn)）政策的納稅人填報(bào)。

第1行“本年可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目數(shù)量”：填報(bào)納稅人本年研發(fā)項(xiàng)目中可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的項(xiàng)目數(shù)量。

第 40行“三、年度研發(fā)費(fèi)用小計(jì)”：填報(bào)第2行+第36行×80%+第38行金額。

第 41行“（一）本年費(fèi)用化金額”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動(dòng)本年費(fèi)用化部分金額。

42.第 42行“（二）本年資本化金額”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動(dòng)本年結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)的金額。

第 43行“四、本年形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷額”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動(dòng)本年形成無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額。

第 44行“五、以前年度形成無(wú)形資產(chǎn)本年攤銷額”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動(dòng)以前年度形成無(wú)形資產(chǎn)本年攤銷額。

第 45行“六、允許扣除的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)第41+43+44行金額。

根據(jù)上述規(guī)定，當(dāng)年未完成的研發(fā)資本化項(xiàng)目，匯算清繳時(shí)不需要填報(bào)《A107012 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》， “資本化支出”結(jié)轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)年才需要填寫(xiě)。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)

1.答疑全天候 2.團(tuán)隊(duì)人員成長(zhǎng)基金 3.會(huì)員資料 4.會(huì)員期刊

5.定制內(nèi)訓(xùn) 6.財(cái)稅新政直播解讀 7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽(tīng)

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

上一篇：享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠是否需要到科技主管...

下一篇：付匯支付一筆安裝服務(wù)費(fèi)，已代扣代繳了增值...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開(kāi)始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則