支付已代扣代繳增值稅的特許權(quán)使用費，應(yīng)納稅所得額如何計算

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/11/29 14:34:25　字體：大小

　　【問題】

　　我公司需要對外付匯支付一筆特許權(quán)使用費，已代扣代繳了增值稅，請問在計算繳納企業(yè)所得稅時，是否應(yīng)該按不含增值稅的收入計算？

　　【答案】

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第9號）規(guī)定，營業(yè)稅改征增值稅試點中的非居民企業(yè)，取得《國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得，在計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。

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