二季度虧損大于一季度盈利，企業(yè)所得稅季度報表如何填報

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/07/26 11:03:46　字體：大小

　　【問題】

　　公司一季度盈利已繳納企業(yè)所得稅，二季度虧損且虧損額大于一季度盈利，為什么企業(yè)所得稅季度報表“第15行本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11-12-13-14） \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅”的本年累計(jì)金額列為零不是負(fù)數(shù)？

　　【答案】

　　國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第26號）

　　A200000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》填報說明第三條第（三）項(xiàng)規(guī)定：15.第15行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”：預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報。第15行＝第11-12-13-14行，當(dāng)?shù)?1-12-13-14行＜0時，本行填0.二季度虧損且虧損額大于一季度盈利，會計(jì)利潤本年累計(jì)數(shù)應(yīng)為負(fù)數(shù)，如果您公司再享受一些企業(yè)所得稅優(yōu)惠，則“第15行本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11-12-13-14） \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅”的本年累計(jì)金額肯定為負(fù)數(shù)，根據(jù)上述規(guī)定，第15行＜0時，應(yīng)填零不填負(fù)數(shù)。

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