購(gòu)入固定資產(chǎn)已經(jīng)一次性扣除了，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何填寫

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/04/18 11:50:06　字體：大小

　　【問題】

　　2018年度購(gòu)入了低于500萬的固定資產(chǎn)，已在企業(yè)所得稅前一次性扣除了，2019年預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何填寫《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》？

　　【答案】

　　A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明：“自固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi)，不填報(bào)本表。固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報(bào)本表，直至本年最后一次月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)。”

依據(jù)填報(bào)說明可見，2019年度貴公司不需要填寫該表格，稅會(huì)差異在2019年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整即可。

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