走逃失聯(lián)企業(yè)開具的發(fā)票是否必須轉(zhuǎn)出

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/04/24 17:32:32　字體：大小

　　【問題】

　　2018年有四張發(fā)票屬于走逃失聯(lián)企業(yè)開具的，稅務(wù)局要求轉(zhuǎn)出，是否有什么辦法可以不轉(zhuǎn)出？

　　【答案】

　　國家稅務(wù)總局公告2016年第76號規(guī)定：增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；

　　經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。

　　所以企業(yè)取得走逃失聯(lián)企業(yè)開具的異常增值稅憑證在沒有最終核實前需要先轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。

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