借款給持有股份的公司使用，我公司出具利息分割單可否扣除

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/06/04 14:42:12　字體：大小

　　【問題】

　　我公司將從銀行借款的一部分200萬元給我公司持有20%股份的A公司使用，A公司向我公司支付銀行貸款利息，我公司不給A公司開具發(fā)票，A公司依據(jù)我公司出具的利息分割單稅前扣除可以嗎？

　　【答案】

　　國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。

您公司向A公司收取借款利息，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知附件：1.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號）附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋的規(guī)定，屬于貸款服務(wù)，即屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，您公司收取利息時(shí)應(yīng)該給A公司開具發(fā)票，A公司依據(jù)利息發(fā)票在稅前扣除。

A公司不能依據(jù)您公司出具的利息分割單在稅前扣除。

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