銷項稅額和待轉(zhuǎn)銷項稅額有什么區(qū)別
【問題】
銷項稅額和待轉(zhuǎn)銷項稅額有什么區(qū)別?
【答案】
依據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會〔2016〕22號):
“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目,核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),已確認相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
“銷項稅額”專欄,記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額。
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