加計抵減額，形成了負(fù)數(shù)怎么申報

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/08/07 17:11:18　字體：大小

　　【問題】

　　公司前期認(rèn)證的進項稅，在本期發(fā)生進行稅額轉(zhuǎn)出，當(dāng)期按照規(guī)定調(diào)減加計抵減額，形成了負(fù)數(shù)怎么申報？

【答案】

適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，當(dāng)期發(fā)生了進項稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式計算，可抵減額負(fù)數(shù)計入當(dāng)期“期末余額”欄中。

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