企業(yè)所得稅以前年度的虧損尚未彌補(bǔ)，申報(bào)表如何填列時(shí)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/10/16 18:25:16　字體：大小

　　【問題】

　　如果公司第二季度盈利，第二季度企業(yè)所得稅申報(bào)表填列時(shí)彌補(bǔ)了以前年度虧損?，F(xiàn)在公司前三個(gè)季度累計(jì)變成了虧損，第三季度企業(yè)所得稅申報(bào)表填列時(shí)，還需要在第八行彌補(bǔ)以前年度虧損行次填寫二季度彌補(bǔ)的虧損額嗎？

【答案】

第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。當(dāng)本表第3+4-5-6-7行≤0時(shí)，本行＝0。

因此，當(dāng)前三季度累計(jì)變成了虧損，第三季度企業(yè)所得稅申報(bào)表填列時(shí)，在第八行彌補(bǔ)以前年度虧損行次應(yīng)該填0 。

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