在境外租賃展臺支付出租方租金，是否需要代扣代繳企業(yè)所得稅

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/11/01 09:51:25　字體：大小

　　【問題】

　　我們?nèi)ゾ惩鈪⒄?，在境外租賃展臺支付出租方租金，是否需要代扣代繳企業(yè)所得稅？

【答案】

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，第七條企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

（五）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定；

同時(shí)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。

因此，您說的情況，原則上貴公司應(yīng)該代扣代繳企業(yè)所得稅，具體建議跟主管稅局進(jìn)一步溝通確認(rèn)。

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