旅游費用專用發(fā)票上注明的進項稅額，是加計抵減的計提基數(shù)嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/11/15 16:37:49　字體：大小

　　【問題】

　　我們公司是旅游公司，旅游服務(wù)適用差額納稅政策，支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用取得專用發(fā)票上注明的進項稅額，是否可以作為加計抵減的計提基數(shù)？

【答案】

財稅[2016]36號附件2規(guī)定：試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

試點納稅人按照上述規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號和財政部稅務(wù)總局公告2019年第87號兩個文件分別規(guī)定：按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額。

因此，您說的情況，支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用取得專用發(fā)票上注明的進項稅額，不可以作為加計抵減的計提基數(shù)。

成為會員可享受以下服務(wù)：
1.疑全天候　　　　2.團隊人員成長基金　　　　3.會員資料　　　　4.會員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會員>>

更多會員內(nèi)容，請查看>>

財務(wù)人都在看的：

·我們一起學(xué)“個稅”之——應(yīng)稅所得（六）

·[實務(wù)]內(nèi)部授權(quán)、簽訂三方協(xié)議如何繳納印花稅

·[實用]聘用退休人員！涉稅及社保說清了

·[熱點]增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)升級后，注意這些

【我要糾錯】責(zé)任編輯：qzz

上一篇：租賃房子作為職工宿舍，物業(yè)費是否可以在企...

下一篇：提供物業(yè)服務(wù)，所得稅方面是否可以享受西部...