代開(kāi)增值稅專用發(fā)票后。如何進(jìn)行增值稅申報(bào)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2020/10/21 11:39:27　字體：大小

【問(wèn)題】

網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)為會(huì)員代開(kāi)增值稅專用發(fā)票后，如何進(jìn)行增值稅申報(bào)？

【答案】

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》(稅總函(2019)405號(hào))文件規(guī)定：“四、涉稅事項(xiàng)的辦理

(一)試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，由試點(diǎn)企業(yè)按月代會(huì)員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，并將完稅憑證轉(zhuǎn)交給會(huì)員。

(二)試點(diǎn)企業(yè)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，代開(kāi)增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的收入不屬于試點(diǎn)企業(yè)的增值稅應(yīng)稅收入，無(wú)須申報(bào)。試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)按月將代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和代繳稅款情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備，具體報(bào)備的有關(guān)事項(xiàng)由各省稅務(wù)局確定。

(三)會(huì)員應(yīng)按照其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，按規(guī)定計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，抵減已由試點(diǎn)企業(yè)代為繳納的增值稅后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

本通知自2020年1月1日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》(稅總函〔2017〕579號(hào))同時(shí)廢止?！?/span>

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