供貨單位注銷，個(gè)人股東結(jié)算欠款，可否開(kāi)具發(fā)票

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/07/12 09:54:53　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　給我們供貨的一個(gè)單位注銷了，現(xiàn)在這個(gè)單位個(gè)人股東來(lái)跟我們要結(jié)算之前所欠的貨款，原單位對(duì)于所欠貨款沒(méi)有給我們開(kāi)具發(fā)票，我們是否可以讓他個(gè)人給我們代開(kāi)發(fā)票，如果不能代開(kāi)發(fā)票我們?nèi)绾卧诙惽翱鄢@部分成本？

【答案】

依據(jù)《發(fā)票管理辦法》、《增值稅暫行條例》的規(guī)定，被注銷單位的個(gè)人股東只是來(lái)跟貴公司結(jié)算之前貴公司欠被注銷單位的貨款，其個(gè)人跟貴公司之間并沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅行為，因此這個(gè)個(gè)人股東不能給貴司代開(kāi)發(fā)票。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十四條規(guī)定，企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

　?。ㄒ唬o(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

　?。ǘ┫嚓P(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

　　（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

　　（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

　?。ㄎ澹┴浳锶霂?kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；

　?。┢髽I(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

貴公司可以依據(jù)上述規(guī)定在稅前扣除相關(guān)成本。

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