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研發(fā)形成無形資產(chǎn)，可抵扣差異是否要確認遞延所得稅資產(chǎn)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2021/09/03 10:23:41　字體：大 小

【問題】

研發(fā)形成無形資產(chǎn)，對未來可以加計扣除的部分的可抵扣差異是否要確認遞延所得稅資產(chǎn)？

【答案】

企業(yè)會計準則第18號《所得稅》 第十三條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認：（一）該項交易不是企業(yè)合并形成的；（二）交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或抵扣虧損）。

所以，研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，未來可以加計部分形成的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)。

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