一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/01/18 14:33:26　字體：大小

【問(wèn)題】

一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)？

【答案】

參考財(cái)政部會(huì)計(jì)司2021年12月23日的答復(fù)。

問(wèn)：您好，請(qǐng)問(wèn)一下應(yīng)交增值稅下設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅等專欄（三級(jí)科目）是否需要按月結(jié)轉(zhuǎn)？如果按月不需要結(jié)轉(zhuǎn)，年末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

答：您好！感謝您對(duì)財(cái)政工作的關(guān)注和支持。關(guān)于您所提問(wèn)題，我們的答復(fù)意見如下：

根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》中相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”……等專欄，這些專欄分別在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方或者貸方，例如“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額，為“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方專欄，只在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方記錄，不涉及結(jié)轉(zhuǎn)。

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