員工出差取得火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，為什么沒(méi)有可抵扣的數(shù)據(jù)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/02/17 11:38:32　字體：大小

問(wèn)

員工出差取得火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，填列增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）第10欄為什么沒(méi)有可抵扣的數(shù)據(jù)？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第20號(hào)）附件2《<增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）>及其附列資料填寫說(shuō)明》第四條《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫說(shuō)明中第（二）項(xiàng)規(guī)定，第 1 至 12 欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。第 4 欄“（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報(bào)抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證、加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額和其他符合政策規(guī)定的扣稅憑證。該欄應(yīng)等于第 5 至 8b 欄之和。第 8b 欄“其他”：反映按規(guī)定本期可以申報(bào)抵扣的其他扣稅憑證情況。第 10 欄“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。本欄次包括第 1 欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第 4 欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。

根據(jù)上述規(guī)定，員工出差取得火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，應(yīng)填寫至《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))8b欄中及10欄中。

答

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