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新購置的設(shè)備一次在所得稅稅前扣除后,仍存在巨額虧損如何處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2022/12/19 11:10:27 字體:

高新技術(shù)企業(yè)2022年11月新購置的設(shè)備一次在所得稅稅前扣除后,仍存在巨額虧損,需要計提遞延所得稅負債嗎?

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號-所得稅》第十一條 除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負債以外,企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債:

(一)商譽的初始確認。

(二)同時具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認:

1.該項交易不是企業(yè)合并;

2.交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。

所以,高新技術(shù)企業(yè)2022年11月新購置的設(shè)備一次在所得稅稅前扣除后,仍存在巨額虧損,也需要計提遞延所得稅負債。

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