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新購置的設備一次在所得稅稅前扣除后，仍存在巨額虧損如何處理

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2022/12/19 11:10:27　字體：大 小

問

高新技術企業(yè)2022年11月新購置的設備一次在所得稅稅前扣除后，仍存在巨額虧損，需要計提遞延所得稅負債嗎？

《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》第十一條 除下列交易中產生的遞延所得稅負債以外，企業(yè)應當確認所有應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債：

（一）商譽的初始確認。

（二）同時具有下列特征的交易中產生的資產或負債的初始確認：

1.該項交易不是企業(yè)合并；

2.交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。

所以，高新技術企業(yè)2022年11月新購置的設備一次在所得稅稅前扣除后，仍存在巨額虧損，也需要計提遞延所得稅負債。

答

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