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出租營改增前的場地適用簡易計稅，是否可以減除留抵退稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2024/08/30 14:44:33　字體：大 小
問：企業(yè)出租營改增前的場地適用5%征稅率簡易計稅繳納的增值稅，計算附加稅費(fèi)時是否可以減除增值稅進(jìn)項留抵稅額的退稅額？


答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第26號）第一條規(guī)定，納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除。 

留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

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