案例！注意企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)！又有財(cái)務(wù)人員被罰！

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/12/26 16:27:49　字體：大小

根據(jù)上市公司XX控股集團(tuán)股份有限公司發(fā)布的2023-043公告，披露了資金侵占相關(guān)信息：2023 年 7 月 22 日，XX控股集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“公司”）全資子公司XX倉儲超市有限公司（以下簡稱“XX倉儲超市”）發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)人員邵某某利用供應(yīng)商結(jié)算系統(tǒng)漏洞，針對生鮮非標(biāo)品采購與結(jié)算的特殊性，通過虛假勾對驗(yàn)收單據(jù)、偽造審批人簽字、虛增供應(yīng)商等隱蔽手段，惡意侵占公司巨額資金，初步估算侵占資金金額累計(jì)約2.19 億元。

同時(shí)公司也采取了一系列加強(qiáng)內(nèi)部管理的措施：

公司組織XX倉儲超市對該案件暴露出來的供應(yīng)商結(jié)算系統(tǒng)漏洞立即進(jìn)行了處理，并對其供應(yīng)商結(jié)算相關(guān)內(nèi)控制度進(jìn)行了再梳理，對結(jié)算系統(tǒng)、人員系統(tǒng)權(quán)限等進(jìn)行了全面檢查和調(diào)整，確保供應(yīng)商結(jié)算系統(tǒng)后續(xù)運(yùn)行的安全性和可靠性。

強(qiáng)化內(nèi)控流程執(zhí)行力度，對于該案件暴露出的風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)、財(cái)務(wù)審核不嚴(yán)、員工缺乏輪崗交流等問題，進(jìn)一步細(xì)化崗位職責(zé)，并安排對相關(guān)崗位人員進(jìn)行輪崗和責(zé)任調(diào)查。

公司組織財(cái)務(wù)骨干 50 人，對下屬其他各子公司開展以會計(jì)制度建設(shè)執(zhí)行、銀行轉(zhuǎn)賬管理和資金安全管理等為重點(diǎn)內(nèi)容的專項(xiàng)檢查，檢查范圍涵蓋 2023 年費(fèi)用報(bào)銷、商品采購、資產(chǎn)購置、基建項(xiàng)目付款和預(yù)算管理等。檢查發(fā)現(xiàn)存在審批不嚴(yán)、核算記帳不規(guī)范、銀行賬戶清理不及時(shí)等流程執(zhí)行不完全到位的問題，已予以整改，未對公司正常經(jīng)營造成影響。

公司召開風(fēng)控合規(guī)管理工作大會，進(jìn)一步強(qiáng)化全公司風(fēng)控合規(guī)管理工作；將風(fēng)控管理職能從相關(guān)部室剝離，成立風(fēng)控合規(guī)部；組織全體財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)財(cái)政部《會計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，全面強(qiáng)化公司風(fēng)險(xiǎn)管控工作。

進(jìn)一步完善內(nèi)控管理制度，修訂完善了《重點(diǎn)崗位人員輪崗管理辦法》《信息系統(tǒng)賬號及權(quán)限管理辦法》等，強(qiáng)化重點(diǎn)崗位人員輪崗交流、系統(tǒng)賬號安全及系統(tǒng)權(quán)限管理工作。

針對個(gè)別子公司內(nèi)控制度的執(zhí)行存在不足、公司對下屬公司監(jiān)督力度不夠的問題，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定，正組織對主要子公司的人力資源、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、資金活動、合同管理、工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)報(bào)告等主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制有效性開展評價(jià)工作。

從上述案例來看，內(nèi)控制度完善和有效執(zhí)行對于一個(gè)公司來說，是多么的重要！

近期，財(cái)政部、中國證監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于強(qiáng)化上市公司及擬上市企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)推進(jìn)內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)的通知》（財(cái)會〔2023〕30號），要求上市公司及擬上市企業(yè)持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制制度，完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)，科學(xué)認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷，強(qiáng)化內(nèi)部控制缺陷整改，促進(jìn)公司內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)，不斷提升內(nèi)部控制的有效性。

在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，資金管理最主要的一部分，資金安全才能支持企業(yè)的正常運(yùn)行。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制則是確保企業(yè)資金安全、使用規(guī)范合理的重要途徑，科學(xué)有效的會計(jì)內(nèi)部控制不僅能確保資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還能夠監(jiān)管到資金使用和流向，為企業(yè)的正常經(jīng)營管理提供有效保障。

同時(shí)，內(nèi)部控制管理制度的完善，可以促使財(cái)務(wù)管理水平的提高，從而使企業(yè)資本有效地投入到生產(chǎn)經(jīng)營中去，隨著生產(chǎn)投入的增加將帶來產(chǎn)出的增加，從而增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營效益。

在實(shí)際工中，各個(gè)單位應(yīng)該建立一套完善的合規(guī)管理流程，有效識別內(nèi)部控制重大缺陷情況，不斷完善內(nèi)部控制體系，提升內(nèi)部治理水平，防患于未然。

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