收藏！零申報五大誤區(qū)糾正！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/04/11 14:50:27　字體：大小

關(guān)于“零申報”，在新辦企業(yè)中可能存在一些誤區(qū)，我們對此梳理了“正解”，幫助財務(wù)朋友們防范涉稅風險，一起來看看吧~

誤區(qū)一

小規(guī)模納稅人本期收入10萬以下可以零申報增值稅

免征增值稅≠零申報增值稅
免征增值稅不等于零申報增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅減免政策規(guī)定，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。但申報時應(yīng)按照報表填寫說明，在申報表免稅欄次如實填列實際免稅額，而不能簡單“零申報”。
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

誤區(qū)二

本期收入為0即可“不申報”

僅申報收入數(shù)字為“0”不能免除納稅人的申報義務(wù)，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十二條規(guī)定，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。
依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

誤區(qū)三

增值稅長期“零申報”對企業(yè)無影響

長期“零申報”將影響企業(yè)的納稅信用等級評價。
依據(jù)納稅信用等級評價政策，因非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的，不能評為A級。
需要注意的是，“正常原因”是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。
此外，按季申報視同連續(xù)3個月。

誤區(qū)四

個稅“零申報”未繳納稅款不能開具完稅證明

從2019年1月1日起，納稅人申請開具稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后的個人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務(wù)機關(guān)不再開具《稅收完稅證明》（文書式），調(diào)整為開具《納稅記錄》；納稅人申請開具稅款所屬期為2018年12月31日（含）以前個人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務(wù)機關(guān)繼續(xù)開具《稅收完稅證明》（文書式）。
納稅人2019年1月1日以后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)辦理了全員全額扣繳申報，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，均可以申請開具《納稅記錄》。也就是說，即使是零申報，均在納稅記錄中連續(xù)記載，并可以開具《納稅記錄》。

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誤區(qū)五

認定按期申報印花稅稅種，但當期未簽訂合同，故不需要申報印花稅

認定按期申報印花稅，沒有簽訂合同也是需要“零申報”，不然會產(chǎn)生逾期未申報記錄，影響公司納稅信用。
納稅人可使用印花稅“一鍵零申報”功能進行零申報！

政策依據(jù)

《中華人民共和國稅收征收管理法》
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第85號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于將個人所得稅〈稅收完稅證明〉（文書式）調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第55號）

來源：上海稅務(wù)

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