預(yù)警系統(tǒng)成“閃電四號(hào)”騙稅案?jìng)善评?

近日，深圳市國(guó)稅局主管出口退稅業(yè)務(wù)的直屬稅務(wù)分局，通過(guò)預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)成功偵測(cè)出重要的出口騙稅線索，并配合深圳市國(guó)稅局稽查局、深圳市公安局圓滿(mǎn)偵破“閃電四號(hào)”騙稅案。“閃電四號(hào)”行動(dòng)一舉摧毀兩個(gè)特大騙稅團(tuán)伙，成功捕獲犯罪嫌疑人25名，搗毀犯罪窩點(diǎn)25個(gè)，暫緩辦理了1.96億元出口退稅稅款。

“這次‘閃電四號(hào)’行動(dòng)之所以能夠如此成功，我們局直屬稅務(wù)分局的預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)功不可沒(méi)。”深圳市國(guó)稅局總經(jīng)濟(jì)師何進(jìn)向記者透露。

深圳國(guó)稅機(jī)關(guān)防范出口騙稅壓力大

深圳市國(guó)稅局直屬稅務(wù)分局負(fù)責(zé)人告訴記者，事情還要從深圳的出口退稅形勢(shì)說(shuō)起。

據(jù)介紹，深圳是口岸城市，海、陸、空都方便出口，基于這種地緣優(yōu)勢(shì)，深圳市出口企業(yè)眾多，出口退稅額連續(xù)21年在全國(guó)大中城市中排名第一。2013年，全市共辦理出口退（免）稅額1034億元，同比增長(zhǎng)9.42%，再次刷新深圳市年度辦理出口退（免）稅額的紀(jì)錄。其中，辦理退稅額774億元，同比增長(zhǎng)14.16%。

不僅退稅總量，深圳市的出口退稅增速也一直高于全國(guó)平均水平。截至2013年底，深圳市共計(jì)有33651戶(hù)出口企業(yè)辦理了出口退（免）稅認(rèn)定手續(xù)，同比增長(zhǎng)9.73%。其中，外貿(mào)企業(yè)13455戶(hù)，同比增長(zhǎng)13.3%；生產(chǎn)企業(yè)16016戶(hù)，同比增長(zhǎng)8.83%；小規(guī)模納稅人4180戶(hù)，同比增長(zhǎng)2.6%。2013年全年，深圳市國(guó)稅局接收生產(chǎn)企業(yè)免抵退審核審批資料82339份，受理外貿(mào)企業(yè)申報(bào)單證27493份，累計(jì)開(kāi)具《收入退還書(shū)》98157份，開(kāi)具《免抵調(diào)庫(kù)審批通知單》36831份。

“一面是驚人的不斷增長(zhǎng)的出口速度和退稅總量，一面是相對(duì)很有限的退稅管理人員，這給我們的出口退稅管理帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。我們分局通常一名稅務(wù)人員要管理實(shí)際申報(bào)企業(yè)幾百戶(hù)，既要承受巨大的退稅審核壓力，也要承受沉重的防范出口騙稅壓力。”這位負(fù)責(zé)人說(shuō)。

研發(fā)出口退稅預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)應(yīng)對(duì)

據(jù)這位負(fù)責(zé)人介紹，為了化解退稅管理人員不斷增加的退稅審核壓力和防范出口騙稅壓力，深圳市國(guó)稅局直屬稅務(wù)分局2011年組織開(kāi)發(fā)了退稅預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)。

這個(gè)系統(tǒng)以深圳市國(guó)稅局直屬稅務(wù)分局內(nèi)部的多個(gè)信息化管理系統(tǒng)為依托，可以根據(jù)出口審核業(yè)務(wù)的需要，以多種口徑從綜合征管系統(tǒng)、函調(diào)系統(tǒng)等稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集出口企業(yè)的數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)申報(bào)的退稅信息進(jìn)行比對(duì)分析，通過(guò)分析評(píng)估，找出騙稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和有疑點(diǎn)的企業(yè)，幫助退稅人員識(shí)別出口騙稅風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)過(guò)完善，這個(gè)系統(tǒng)自2011年8月1日起在深圳全市上線運(yùn)行。

為保證這個(gè)系統(tǒng)充分發(fā)揮作用，在系統(tǒng)投入應(yīng)用后，深圳市國(guó)稅局直屬稅務(wù)分局還適應(yīng)深圳市的出口退（免）稅管理架構(gòu)設(shè)置，配套建立了“兩級(jí)預(yù)警、一級(jí)評(píng)估”的預(yù)警評(píng)估機(jī)制。

“兩級(jí)預(yù)警”是指，由直屬稅務(wù)分局牽頭負(fù)責(zé)對(duì)全市的出口退（免）稅工作進(jìn)行宏觀分析預(yù)警，由各區(qū)分局根據(jù)本轄區(qū)的具體情況對(duì)所管轄生產(chǎn)企業(yè)的出口退（免）稅情況進(jìn)行分析預(yù)警。“一級(jí)評(píng)估”是指，由各區(qū)分局根據(jù)兩級(jí)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)布的預(yù)警結(jié)果，結(jié)合本轄區(qū)的具體情況對(duì)所管轄的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行退稅評(píng)估；直屬稅務(wù)分局根據(jù)系統(tǒng)預(yù)警結(jié)果對(duì)所管轄的外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行退稅評(píng)估。

實(shí)踐證明，這個(gè)評(píng)估系統(tǒng)投入應(yīng)用后，稅務(wù)人員根據(jù)系統(tǒng)的預(yù)警信息，利用預(yù)警評(píng)估綜合機(jī)制即可準(zhǔn)確地鎖定涉嫌騙稅企業(yè)，有效地緩解出口退稅審核壓力，防范出口騙稅風(fēng)險(xiǎn)。

但退稅人員在工作中也發(fā)現(xiàn)，由于這個(gè)評(píng)估系統(tǒng)主要是根據(jù)企業(yè)的基礎(chǔ)登記信息、增值稅日常申報(bào)信息、從出口退（免）稅審核系統(tǒng)采集的企業(yè)申報(bào)退稅信息等展開(kāi)預(yù)警分析，有一定的滯后性，有時(shí)等預(yù)警評(píng)估結(jié)果出來(lái)，不法分子已經(jīng)拿到退稅款，甚至走逃了。

前置預(yù)警發(fā)現(xiàn)“閃電四號(hào)”騙稅線索

為改變這種局面，增強(qiáng)國(guó)稅機(jī)關(guān)和公安部門(mén)工作的主動(dòng)性，深圳市國(guó)稅局直屬稅務(wù)分局于2013年中對(duì)出口退稅預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)進(jìn)行了功能升級(jí)。

據(jù)深圳市國(guó)稅局直屬稅務(wù)分局負(fù)責(zé)人介紹，研發(fā)人員通過(guò)增設(shè)功能模塊，拓展了預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)從CTAIS中采集信息的范圍，使其不僅可以采集出口企業(yè)的登記信息、增值稅日常申報(bào)信息等基礎(chǔ)信息，也可以采集出口企業(yè)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證信息，從而可以根據(jù)企業(yè)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證信息進(jìn)行分析。

“發(fā)票認(rèn)證信息中包含已退稅信息和未退稅信息，這將我們的分析預(yù)警時(shí)間點(diǎn)提前到了發(fā)票認(rèn)證環(huán)節(jié)，提前了3個(gè)月左右。也就是說(shuō)，我們分局能夠在企業(yè)提交退稅資料之前就根據(jù)其進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析評(píng)估，實(shí)現(xiàn)事前事中預(yù)警管理，使預(yù)警工作較以往主動(dòng)很多。”上述負(fù)責(zé)人說(shuō)。

該人士表示，“閃電四號(hào)”稅案就證明了這個(gè)系統(tǒng)升級(jí)后的威力。

據(jù)介紹，在深圳市國(guó)稅局直屬稅務(wù)分局2013年下半年的一次業(yè)務(wù)例會(huì)上，各審核科與調(diào)查科不約而同地反映同一問(wèn)題，即“日常審核發(fā)現(xiàn)，近期東北三省的供貨放量明顯”。多位稅收管理員根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)衡量一些內(nèi)部指標(biāo)，感覺(jué)這其中存在異常。直屬稅務(wù)分局隨即運(yùn)用新升級(jí)的出口退稅預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)，通過(guò)發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)、征管系統(tǒng)等多個(gè)數(shù)據(jù)口徑，對(duì)東北三省的相關(guān)供貨企業(yè)進(jìn)行綜合分析。通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)，這些東北貨源增長(zhǎng)確有異常，尤其是東北某市的供貨量猛增了300多倍，開(kāi)出的進(jìn)項(xiàng)稅額猛增1億多元。這些貨物多是日常監(jiān)管界定的敏感產(chǎn)品。

根據(jù)預(yù)警信息，直屬稅務(wù)分局迅速啟動(dòng)預(yù)警評(píng)估機(jī)制，即要求各審核科室綜合分析相關(guān)企業(yè)的信用等級(jí)評(píng)價(jià)和函調(diào)情況，綜合管理科對(duì)相關(guān)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行跟蹤反饋，信息管理科從多個(gè)系統(tǒng)采集相關(guān)企業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)，結(jié)合相關(guān)信息和與區(qū)局溝通信息，最終篩選確定一批異常出口企業(yè)名單，及時(shí)移交深圳市國(guó)稅局稽查局處理。

正是根據(jù)相關(guān)前置預(yù)警線索，“閃電四號(hào)”騙稅大案浮出水面，稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)在不法分子拿到退稅款前就及時(shí)發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，提前采取行動(dòng)，最終摧毀了兩個(gè)特大騙稅團(tuán)伙。

記者了解到，截至目前，深圳市國(guó)稅局直屬稅務(wù)分局已利用出口退稅預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)開(kāi)展了11期季度預(yù)警分析、3期年度分析，對(duì)來(lái)自青海、安徽、寧夏、廣東地區(qū)的出口貨物以及木家具、絲棉被、手機(jī)等重點(diǎn)產(chǎn)品進(jìn)行了專(zhuān)題評(píng)估，向部分敏感地區(qū)發(fā)出了預(yù)警信息。（中國(guó)稅務(wù)報(bào)記者 陳大元 通訊員 陳俊峰 李巖 王平 ）