廈門6家“海上游”公司被開(kāi)千萬(wàn)稅收罰單

一家海上旅游運(yùn)輸公司，表面看起來(lái)賬務(wù)清楚、賬簿齊全，但該公司一張沒(méi)有簽名的現(xiàn)金繳款單引起了稅務(wù)稽查人員的警覺(jué)。經(jīng)過(guò)周密調(diào)查，廈門市地稅局稽查局近日成功查處了包括該公司在內(nèi)的廈門6家海上旅游運(yùn)輸企業(yè)偷逃稅款的系列案件，共計(jì)查補(bǔ)稅費(fèi)、加收滯納金、罰款1253萬(wàn)元。其中，6家企業(yè)偷稅總金額達(dá)299萬(wàn)元，每家企業(yè)的偷稅比例、金額均達(dá)到刑事立案標(biāo)準(zhǔn)。目前，該系列案件已移送公安機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。

一張現(xiàn)金繳款單引起懷疑

前不久，廈門市地稅局稽查局對(duì)廈門市某海上運(yùn)輸公司實(shí)施常規(guī)檢查，該企業(yè)表面看起來(lái)賬務(wù)清楚、賬簿齊全，并無(wú)任何異常。在即將結(jié)束檢查時(shí)，一張現(xiàn)金繳款單卻引起了稽查人員的注意。“這張現(xiàn)金繳款單沒(méi)有相關(guān)人員簽名，可按照內(nèi)控程序，所有涉及現(xiàn)金的財(cái)務(wù)交接，一定要有支付和領(lǐng)取人的簽名。可以說(shuō)，這張繳款單是這起案件的第一個(gè)疑點(diǎn)。”一位參與檢查的稽查人員回憶說(shuō)。

于是，稽查人員立即對(duì)企業(yè)取得現(xiàn)金收入的第一道環(huán)節(jié)——“售票”展開(kāi)重點(diǎn)核查。發(fā)現(xiàn)，這看似簡(jiǎn)單的售票環(huán)節(jié)恰恰最不簡(jiǎn)單。該公司所從事的海上旅游業(yè)務(wù)共涉及包括該公司在內(nèi)的9家旅游運(yùn)輸公司，這9家公司共同成立聯(lián)合管理公司（以下簡(jiǎn)稱“管理公司”）對(duì)海上旅游運(yùn)輸業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一售票，各成員公司每日從該管理公司按船只的座位比例、出航次數(shù)等指標(biāo)各自分得現(xiàn)金收入。

這些現(xiàn)金收入是否均按規(guī)定申報(bào)繳納了相關(guān)稅費(fèi)？稽查人員在心里劃了一個(gè)大大的問(wèn)號(hào)。

周密調(diào)查發(fā)現(xiàn)6家偷稅企業(yè)

順著現(xiàn)金繳款單引出的重重疑點(diǎn)，稽查人員展開(kāi)了周密的調(diào)查。他們走訪旅游航運(yùn)主管單位，了解該行業(yè)船舶管理規(guī)則及各公司旅客運(yùn)輸數(shù)據(jù)資料。同時(shí)，對(duì)該管理公司詢問(wèn)調(diào)查，調(diào)取并審閱公司章程及股東會(huì)決議等資料。通過(guò)調(diào)查，掌握了該管理公司在海上旅游業(yè)務(wù)中所起的作用和運(yùn)營(yíng)、代理情況，以及收入分配規(guī)則。根據(jù)掌握的各類數(shù)據(jù)資料，稽查人員比對(duì)分析每日分配的現(xiàn)金收入數(shù)據(jù)、分配系數(shù)等指標(biāo)，換算出整個(gè)海上旅游行業(yè)全部收入及各公司2007年~2012年9月期間每日現(xiàn)金收入情況。

在掌握以上資料的基礎(chǔ)上，稽查人員分組對(duì)其中6家可能存在偷逃稅款嫌疑的企業(yè)同時(shí)實(shí)施全面檢查。通過(guò)與被查企業(yè)的耐心約談與溝通，在眾多證據(jù)面前，這6家企業(yè)不得不承認(rèn)上述偷稅事實(shí)，隨后提供了相關(guān)賬冊(cè)資料。

經(jīng)核對(duì)，賬冊(cè)所載收入金額與稽查人員之前依據(jù)手頭掌握的數(shù)據(jù)資料所換算出的數(shù)字完全一致。案件主查人員感慨道：“看到所有證據(jù)鏈條一一浮現(xiàn)的時(shí)候，覺(jué)得接連數(shù)月的海量數(shù)據(jù)分析、整理比對(duì)工作總算沒(méi)有白費(fèi)。”

經(jīng)查，2007年1月~2012年9月，上述公司采用隱匿、在賬簿上少列收入等手段，少計(jì)營(yíng)業(yè)收入，逃避繳納營(yíng)業(yè)稅及其附加。廈門市地稅局稽查局對(duì)這6家企業(yè)開(kāi)出了補(bǔ)繳稅費(fèi)660萬(wàn)元，加收滯納金196萬(wàn)元，處罰款397萬(wàn)元，總計(jì)1253萬(wàn)元的“罰單”。按相關(guān)法律規(guī)定，將其移送公安機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。