上海市稅費征收服務和保障辦法

上海市稅費征收服務和保障辦法

滬府令〔2024〕10號

　　《上海市稅費征收服務和保障辦法》已經(jīng)2024年2月19日市政府第42次常務會議通過，現(xiàn)予公布，自2024年4月1日起施行。

　　市長　龔正

　　2024年2月23日

上海市稅費征收服務和保障辦法

(2024年2月23日上海市人民政府令第10號公布　自2024年4月1日起施行)

　　第一章 總則

　　第一條（目的和依據(jù)）

　　為了加強本市稅費征收服務工作，強化征收協(xié)作管理，維護納稅人、繳費人的合法權益，保障經(jīng)濟社會高質量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》等法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，結合本市實際，制定本辦法。

　　第二條（適用范圍）

　　本辦法適用于本市行政區(qū)域內稅費征收服務和保障等工作。

　　本辦法所稱稅費，包括由稅務機關征收的稅收、社會保險費和政府非稅收入。

　　第三條（政府職責）

　　市、區(qū)人民政府應當加強對本行政區(qū)域內稅費征收服務和保障工作的領導，協(xié)調督促相關部門和單位落實稅費征收服務和保障措施，協(xié)調解決稅費征收管理過程中的重大問題。

　　第四條（部門職責）

　　稅務機關應當依法履行稅費征收管理職責，做好稅費征收服務和保障工作。

　　人力資源社會保障、醫(yī)保等與社會保險費征收業(yè)務直接相關的部門，以及規(guī)劃資源、水務、國防動員等與政府非稅收入征收業(yè)務直接相關的部門（以下統(tǒng)稱非稅收入相關部門），應當與稅務機關建立社會保險費和政府非稅收入征收協(xié)作機制，協(xié)助做好稅費征收服務和保障工作。

　　發(fā)展改革、財政、公安、市場監(jiān)管、民政、商務、房屋管理、生態(tài)環(huán)境等相關部門和海關、外匯管理等單位應當按照職責分工，支持、協(xié)助稅務機關和其他相關部門依法履行稅費征收服務和保障職責。

　　第五條（行業(yè)組織作用發(fā)揮）

　　行業(yè)組織應當加強行業(yè)指導和自律管理，反映行業(yè)和會員的涉稅涉費訴求，為納稅人、繳費人提供涉稅涉費政策咨詢、合法權益保護等服務。

　　第六條（社會宣傳）

　　各級人民政府、稅務機關和人力資源社會保障、醫(yī)保、財政、房屋管理等部門應當通過多種形式，廣泛宣傳稅費法規(guī)政策，普及納稅繳費知識。

　　廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡等媒體應當開展稅費法規(guī)政策宣傳，提高全社會納稅繳費的意識。

　　第七條（經(jīng)費保障）

　　稅費征收服務和保障工作所需經(jīng)費，按照財政管理體制予以保障。

　　第八條（區(qū)域協(xié)作）

　　稅務機關應當與長江三角洲區(qū)域相關省、市稅務機關建立稅費工作協(xié)調機制，推進信用互認、資質互通、稅費事項跨區(qū)域通辦，推進區(qū)域執(zhí)法標準統(tǒng)一和稅費服務一體化；探索與其他省、市稅務機關建立跨區(qū)域稅費工作協(xié)調機制，推進納稅信用聯(lián)動管理、稅費事項跨區(qū)域通辦。

　　第二章 稅費征收服務

　　第九條（便利辦稅方式）

　　稅務機關采取辦稅服務場所現(xiàn)場辦理或者電子稅務局、自助辦稅終端等非接觸式辦理方式，為納稅人、繳費人提供稅費辦理服務。

　　區(qū)人民政府、市民政部門、稅務機關應當根據(jù)實際將稅費征收服務事項納入政務服務中心、社區(qū)事務受理服務中心等機構的服務范圍，實現(xiàn)多部門業(yè)務集中、集成辦理。

　　第十條（業(yè)務流程優(yōu)化）

　　稅務機關應當會同相關部門推進納稅繳費工作跨部門、跨層級、跨區(qū)域業(yè)務流程優(yōu)化，通過政務服務“一網(wǎng)通辦”平臺，為納稅人、繳費人提供方便快捷的辦理服務。

　　第十一條（提升稅費征收服務便利）

　　稅務機關應當推進關聯(lián)稅費種的綜合申報，精簡申報材料，減少納稅人、繳費人納稅繳費辦理次數(shù)和時間。

　　稅務機關可以通過預約辦理、在線互動服務、操作智能引導、表單智能填報、系統(tǒng)自動處理等措施為納稅人、繳費人提供納稅繳費便利。

　　對于按照規(guī)定可以由納稅人、繳費人自行判別適用的稅費優(yōu)惠政策，納稅人、繳費人在納稅繳費申報時即可享受。納稅人、繳費人應當將有關資料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　稅務機關應當為有需求的老年人、殘疾人等提供預約上門、優(yōu)先辦理、全程協(xié)助辦理等服務。

　　第十二條（證明事項告知承諾）

　　本市稅務機關應當在風險可控的基礎上，實行稅費證明事項告知承諾制，法律、法規(guī)和國家另有規(guī)定的除外。實行告知承諾制的稅費證明事項目錄應當向社會公布。

　　對于前款規(guī)定的目錄內的證明事項，納稅人、繳費人選擇采用告知承諾方式辦理的，稅務機關應當將證明義務、證明內容和不實承諾的法律責任一次性告知納稅人、繳費人；納稅人、繳費人書面承諾已經(jīng)符合告知的相關要求且愿意承擔不實承諾的法律責任的，無需再提供相關證明材料，稅務機關依據(jù)書面承諾辦理相關稅費事項。

　　第十三條（政策咨詢和輔導）

　　稅務機關和財政、科技、人力資源社會保障、醫(yī)保、房屋管理等部門應當按照職責分工，通過官方網(wǎng)站、服務熱線、服務場所等渠道為納稅人、繳費人提供納稅繳費咨詢和輔導服務；針對重點政策、重點領域，采取在服務場所開設專窗、配備專員等方式提供專業(yè)輔導服務。

　　第十四條（申報提醒服務）

　　稅務機關可以通過互動平臺以及電子稅務局的網(wǎng)頁端、客戶端、移動端等多種方式，對納稅人、繳費人進行申報提醒。

　　第十五條（稅費優(yōu)惠應享盡享）

　　稅務機關和人力資源社會保障、醫(yī)保等部門以及非稅收入相關部門應當按照職責分工，綜合運用稅費大數(shù)據(jù)對納稅人、繳費人的情況進行分析甄別，通過“一網(wǎng)通辦”等渠道向相關納稅人、繳費人推送緩征、減征、免征稅費等優(yōu)惠政策。

　　發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費人存在稅費優(yōu)惠政策應享未享的，相關部門應當及時進行提示。

　　第十六條（電子發(fā)票）

　　稅務機關應當依托全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺，為納稅人提供發(fā)票開具、交付、查驗等服務。

　　檔案、財政、商務、稅務等部門應當按照國家有關規(guī)定，推進增值稅電子發(fā)票電子化歸集、報銷、入賬、歸檔。

　　第十七條（專業(yè)服務機構）

　　本市推進涉稅涉費專業(yè)服務機構的培育和發(fā)展，支持涉稅涉費專業(yè)服務機構按照市場化原則，提供專業(yè)化、規(guī)范化、個性化服務。

　　稅務師事務所和從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等專業(yè)服務機構應當遵循誠實信用原則，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律，依法為納稅人、繳費人提供稅費申報代理、稅費咨詢、涉稅鑒證等服務。

　　第三章 稅費征收保障

　　第十八條（稅費信息共享機制）

　　本市依托大數(shù)據(jù)資源平臺等渠道，建立健全稅費信息共享機制，實現(xiàn)稅費信息數(shù)據(jù)上鏈、整合、共享與交換。

　　稅務機關在依法履行職責過程中需要共享使用其他部門或者單位公共數(shù)據(jù)的，可以通過大數(shù)據(jù)資源平臺提出公共數(shù)據(jù)共享需求申請，明確需求類型、應用場景等內容。

　　對于未列入本市公共數(shù)據(jù)目錄的涉稅涉費數(shù)據(jù)，因履行職責需要，稅務機關可以與相關部門和單位協(xié)商確定共享方式。

　　稅務機關等相關部門和單位，收集涉稅涉費數(shù)據(jù)，應當限于實現(xiàn)處理目的的最小范圍，不得超出履行法定職責所必需的范圍和限度。通過共享方式獲取的涉稅涉費數(shù)據(jù)，不得擅自擴大數(shù)據(jù)使用范圍，不得擅自將納稅繳費情況作為辦理業(yè)務事項的前置條件。

　　第十九條（數(shù)據(jù)質量提升）

　　稅務機關、其他相關部門和單位應當加強涉稅涉費數(shù)據(jù)質量管理，規(guī)范數(shù)據(jù)收集，開展數(shù)據(jù)核查，完善本系統(tǒng)、本行業(yè)涉稅涉費數(shù)據(jù)異議核實與處理工作機制，確保數(shù)據(jù)的準確性、及時性和完整性。

　　第二十條（社會保險費業(yè)務銜接）

　　本市推進社會保險費業(yè)務經(jīng)辦與申報繳納流程聯(lián)動辦理。人力資源社會保障、醫(yī)保等部門在為繳費人辦理社會保險登記后，應當及時將相關登記信息傳送至稅務機關。稅務機關在繳費人申報繳納社會保險費后，應當及時將征收信息反饋人力資源社會保障、醫(yī)保等部門。

　　教育部門應當協(xié)助稅務機關做好在校學生繳費宣傳輔導、提醒提示等工作。

　　第二十一條（政府非稅收入業(yè)務銜接）

　　對于國家確定由稅務機關征收的政府非稅收入事項，非稅收入相關部門應當與稅務機關做好政府非稅收入業(yè)務銜接，及時將繳費人、繳費金額、繳費期限等費源信息傳送至稅務機關，協(xié)助稅務機關做好政府非稅收入征收管理工作。

　　稅務機關應當及時向非稅收入相關部門反饋政府非稅收入征收信息。

　　第二十二條（智慧稅務）

　　市稅務機關應當運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈、移動互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術，推動與稅費征收相關的各類數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通應用，推進高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務建設，完善對納稅繳費的數(shù)字化、智能化管理。

　　第二十三條（稅費優(yōu)惠資格核查）

　　稅務機關在落實稅費優(yōu)惠政策過程中發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費人信息變動、資質資格不確定或者享受稅費優(yōu)惠政策的條件不清晰等情形的，可以提請相關部門和單位核查，相關部門和單位應當及時核實信息，出具核查意見或者專業(yè)鑒定意見。

　　發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費人不符合稅費優(yōu)惠條件的，稅務機關應當依法處理。

　　第二十四條（涉稅財物價格認定）

　　涉稅財物出現(xiàn)價格不明、價格有爭議等情形，需要進行涉稅財物價格認定的，稅務機關可以向價格主管部門所屬的價格認定機構提出價格認定協(xié)助。價格認定機構應當在約定的期限內出具價格認定結論。經(jīng)稅務機關認可后，可以作為計稅或者確定抵稅財物價格的依據(jù)。

　　第二十五條（涉稅信息查驗）

　　不動產(chǎn)登記機構、市場監(jiān)管等部門按照職責分工辦理不動產(chǎn)權屬登記、建設用地批準手續(xù)、個人轉讓股權變更登記等事項時，應當依法查驗相關完稅情況、減免稅證明信息等。發(fā)現(xiàn)當事人未履行申報繳納義務的，相關部門應當向當事人作出提示。

　　第二十六條（司法案件稅費處理）

　　稅務機關應當與人民法院建立健全稅費征收和司法執(zhí)行協(xié)作機制，在司法處置動產(chǎn)、不動產(chǎn)、股權等所涉稅費的征收，被執(zhí)行人歷史欠繳稅費的追繳，以及稅費劃扣等方面開展協(xié)作。

　　人民法院執(zhí)行生效裁判文書、辦理強制清算以及破產(chǎn)案件時，稅務機關應當依法征收相關稅款。

　　第四章 監(jiān)督管理

　　第二十七條（稅費征收風險管理）

　　稅務機關應當建立稅費征收風險管控機制，根據(jù)稅務登記、納稅申報、財務會計、資料備案等信息，運用大數(shù)據(jù)分析納稅繳費風險情況，針對納稅人、繳費人不同類型不同等級的稅費征收風險，分別采取提示、評估、稽查等措施，防范稅費征收風險。

　　第二十八條（信用監(jiān)管）

　　稅務機關應當按照國家和本市有關規(guī)定，對納稅信用信息進行歸集、披露、使用和管理，建立納稅人信用檔案，推進動態(tài)信用監(jiān)管。

　　稅務機關按照納稅信用管理相關規(guī)定，向納稅人推送納稅信用評價扣分指標明細，引導納稅人及時、主動糾正失信行為；對在規(guī)定期限內糾正失信行為、消除不良影響的，稅務機關應當及時完成信用修復。

　　第二十九條（投訴舉報）

　　任何單位或者個人發(fā)現(xiàn)涉稅涉費違法行為的，有權進行投訴、舉報。

　　稅務機關和人力資源社會保障、醫(yī)保等部門以及非稅收入相關部門收到涉及社會保險費、政府非稅收入征收的投訴、舉報，屬于本部門處理范圍的，應當及時依法處理并答復投訴人；屬于其他部門處理范圍的，應當及時轉送有權處理的部門并告知投訴人。收到轉送材料的部門應當及時處理。

　　第三十條（爭議解決機制）

　　稅務機關應當會同人力資源社會保障、醫(yī)保、規(guī)劃資源、房屋管理、生態(tài)環(huán)境等部門建立健全涉稅涉費爭議解決機制，依法保障納稅人、繳費人的合法權益。

　　稅務機關和相關部門處理涉稅涉費爭議時，需要鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處、經(jīng)濟園區(qū)管理機構等協(xié)助的，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處、經(jīng)濟園區(qū)管理機構應當予以協(xié)助。

　　第三十一條（行刑銜接）

　　公安機關健全公安派駐稅務聯(lián)絡機制，實行警稅聯(lián)合辦案。稅務機關發(fā)現(xiàn)逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票、逃避追繳欠稅等違法行為涉嫌犯罪的，應當依法移交公安機關。公安機關應當將辦理情況及時反饋稅務機關。

　　人民檢察院就決定不起訴或者開展涉案企業(yè)合規(guī)的案件向稅務機關提出檢察意見的，稅務機關應當依法處理并將處理結果或者辦理情況回復人民檢察院。

　　第三十二條（社會監(jiān)督）

　　稅務機關和相關部門、單位應當主動接受企業(yè)事業(yè)單位、社會組織、個人和新聞媒體對稅費征收服務和保障工作的監(jiān)督。

　　第五章 附則

　　第三十三條（施行日期）

　　本辦法自2024年4月1日起施行。