1. 我公司取得2017年1月頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書，在進(jìn)行2016年企業(yè)所得稅匯算清繳時可以享受高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎?

答：《科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定：“第十條、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)。”

因此，企業(yè)如果在2017年度取得高新技術(shù)企業(yè)證書，2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時不可以享受高新技術(shù)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠。

2. 公司名下沒有汽車，員工個人汽車用于公司，汽車費用是否可以入賬(比如油費，發(fā)票抬頭是公司名稱，是否可以認(rèn)證并記賬? 增值稅呢？

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

承租方按照獨立交易原則支付合理的租賃費憑租賃費發(fā)票稅前扣除外，租賃合同約定的在租賃期間發(fā)生的，有承租方負(fù)擔(dān)的且與承租方使用車輛取得收入有關(guān)的、合理的費用，包括油費、修理費、過路費、停車費等，憑合法有效憑據(jù)稅前扣除;與車輛所有權(quán)有關(guān)的固定費用包括車船稅、年檢費、保險費等，不論是否由承租方負(fù)擔(dān)均不予稅前扣除。  

3. 轉(zhuǎn)讓地上、地下停車位的40年使用權(quán)是按照什么稅目繳納增值稅?不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓還是無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?

答：停車位如果沒有產(chǎn)權(quán)不能轉(zhuǎn)讓，只能按照租賃不動產(chǎn)繳納增值稅。

4. 給員工買的雇主責(zé)任險能不能抵扣進(jìn)項稅額，是不是屬于集體福利?

答：雇主責(zé)任險是企業(yè)為了轉(zhuǎn)嫁自身風(fēng)險購買的一種財產(chǎn)保險，不屬于員工福利，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項。

5. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，向租戶提供商鋪租賃服務(wù)。請問：向租戶提供租賃服務(wù)時收取合同保證金即押金，那么此押金是否要繳納增值稅?

答：押金在未改變性質(zhì)前，不應(yīng)繳納增值稅，轉(zhuǎn)為租金或價外費用后需要繳納增值稅。