新用戶掃碼下載2019中級考點匯編——小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
2019年中級會計職稱考試考點匯編
《經(jīng)濟法》---增值稅
【大綱內(nèi)容】：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
1.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式：
應(yīng)納稅額 ＝銷售額 ×征收率
2.對應(yīng)稅銷售行為采用銷售額和增值稅銷項稅額合并定價方法的，要分離出不含稅銷售額，
銷售額 ＝含稅銷售額 ÷（1＋征收率）
【知識點】：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
1.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨：
銷售額 ＝含稅銷售額 ÷（1＋3％）
應(yīng)納稅額 ＝銷售額 ×2％
2.銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)和舊貨以外的物品：
銷售額 ＝含稅銷售額 ÷（1＋3％）
應(yīng)納稅額 ＝銷售額 ×3％
【例題演練】：
【例題·單選題】某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，某月外購原材料20000元，當(dāng)月銷售商品獲得含增值稅收入25750元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）。
A.750元
B.977.5元
C.772.5元
D.1030元
『正確答案』A
『答案解析』本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算。
應(yīng)納增值稅=25750/（1+3%）×3%=750（元）。
【我要糾錯】 責(zé)任編輯：qzz
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